Возмещение ущерба работником работодателю с ндс или без

Д 70 к 73

Возмещение ущерба работником работодателю с ндс или без

Быстрая навигация:Каталог статейОбщие вопросы предпринимательской деятельностиПредпринимательская деятельность и трудовые отношения Возмещение ущерба работником (Семушкин В.)

Возмещение ущерба работником (Семушкин В.)

Дата размещения статьи: 06.12.2014

Как отразить в бухгалтерском учете организации возмещение работником причиненного им прямого действительного ущерба?

Работник обязан возместить работодателю причиненный ему прямой действительный ущерб. При этом под таковым понимается реальное уменьшение наличного имущества работодателя или ухудшение его состояния.

В том числе это касается имущества третьих лиц, которое находится у работодателя, если он несет ответственность за его сохранность.

Наконец, прямым действительным ущербом признается необходимость для работодателя произвести затраты либо излишние выплаты на приобретение, восстановление имущества либо на возмещение ущерба, причиненного работником третьим лицам.

Неполученные доходы (упущенная выгода) к прямому действительному ущербу не относятся и взысканию с работника не подлежат (ст. 238 ТК). При этом обязанность по возмещению ущерба возложена на работника независимо от привлечения его к дисциплинарной, административной или уголовной ответственности за действия или бездействие, которыми причинен ущерб работодателю (ст. 248 ТК).

Пределы материальной ответственности

При этом по общему правилу за причиненный ущерб работник несет материальную ответственность в пределах своего среднего месячного заработка. Возместить причиненный работодателю прямой действительный ущерб в полном размере работник обязан лишь в случаях, указанных в ст.

243 Трудового кодекса, либо когда это предусмотрено иными федеральными законами.

При этом письменные договоры о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной ответственности за недостачу вверенного работникам имущества могут заключаться только с работниками, достигшими возраста восемнадцати лет и непосредственно обслуживающими или использующими денежные, товарные ценности или иное имущество (ст. 244 ТК). Перечни соответствующих работ и категорий работников, а также Типовые формы этих договоров утверждены Постановлением Минтруда России от 31 декабря 2002 г. N 85.

Кроме того, полная материальная ответственность может устанавливаться трудовым договором с заместителями руководителя организации и главным бухгалтером (ст. 243 ТК).

Установление ущерба

До принятия решения о возмещении ущерба конкретным работником работодатель обязан провести проверку для установления размера причиненного ущерба и причин его возникновения. Для этого он имеет право создать комиссию с участием соответствующих специалистов.

При этом от работника в обязательном порядке истребуются письменные объяснения для установления причины возникновения ущерба. В случае отказа или уклонения работника от представления указанного объяснения составляется соответствующий акт.

В свою очередь, работник и (или) его представитель имеют право знакомиться со всеми материалами проверки и обжаловать их в порядке, установленном Трудовым кодексом.

Размер ущерба, причиненного работодателю при утрате и порче имущества, в общем случае определяется по фактическим потерям, исчисляемым исходя из рыночных цен, действующих в данной местности на день причинения ущерба, но не ниже стоимости имущества по данным бухгалтерского учета с учетом степени износа (ст. 246 ТК). Особый порядок может быть предусмотрен федеральным законом.

Порядок взыскания

Взыскание с виновного работника суммы ущерба, не превышающей среднего месячного заработка, не позднее одного месяца со дня окончательного установления размера причиненного вреда производится по распоряжению работодателя.

По истечении этого срока или в случае, когда работник не согласен добровольно возместить ущерб, а его сумма превышает средний месячный заработок сотрудника, взыскание может осуществляться только судом.

Полностью или частично ущерб может быть возмещен работником также в добровольном порядке, в том числе с рассрочкой платежа, если, конечно, работодатель не против.

В этом случае работник должен представить работодателю письменное обязательство о возмещении ущерба с указанием конкретных сроков платежей. Но в случае его увольнения и отказа, несмотря на обязательство возместить ущерб, непогашенная задолженность может быть взыскана только в судебном порядке.

С согласия работодателя для возмещения причиненного ущерба работник может передать ему равноценное имущество или исправить поврежденное имущество (ст. 248 ТК).

Бухгалтерский учет

При выявлении фактов хищения, злоупотребления или порчи имущества организация обязана провести инвентаризацию товарно-материальных ценностей, в ходе которой проверяются и документально подтверждаются их наличие, состояние и оценка (ч. 3 ст. 11 Закона от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ; п. 27 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности, утв.

Приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. N 34н, п. 22 Методических указаний по бухгалтерскому учету МПЗ).

Выявленная в результате инвентаризации недостача списывается в дебет счета 94 “Недостачи и потери от порчи ценностей” со счета учета соответствующего имущества (03 “Доходные вложения в материальные ценности”, 10 “Материалы”, 41 “Товары”, 43 “Готовая продукция”, 50 “Касса” и пр.).

В свою очередь, с кредита счета 94 недостача имущества (его порча) в пределах норм естественной убыли относится на издержки производства или обращения (расходы), то есть в дебет счета учета затрат (20 “Производство”, 26 “Общехозяйственные расходы”, 44 “Расходы на продажу”). Недостача имущества (его порча) сверх таких норм списывается за счет виновных лиц в дебет счета 73 “Расчеты с персоналом по прочим операциям”, субсчет 73-2 “Расчеты по возмещению материального ущерба”.

Как правильно отразить в бухучете возмещение ущерба клиенту

Если виновные лица не установлены или суд отказал во взыскании убытков с них, то убытки от недостачи имущества и его порчи списываются у коммерческой организации на финансовые результаты в дебет счета 91 “Прочие доходы и расходы”, субсчет 91-2 “Прочие расходы” (п.

28 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности, п. 11 ПБУ 10/99 “Расходы организации”, утв. Приказом Минфина России от 6 мая 1999 г. N 33н).

Аналогичным образом списывается разница между фактической суммой ущерба и суммой, подлежащей возмещению работником в случае, когда материальную ответственность он несет только в пределах среднего месячного заработка.

При внесении работником в счет возмещения ущерба денежных средств в кассу на соответствующую сумму дебетуется счет 50 “Касса” в корреспонденции со счетом 73, субсчет 73-2.

При удержании суммы ущерба из заработной платы сотрудника по его заявлению производится запись по дебету счета 71 и кредиту счета 73, субсчет 73-2. В случае предоставления работником в счет погашения задолженности актива, пригодного к использованию, аналогичного поврежденному имуществу, такой актив принимается к учету на счет учета соответствующего имущества (03, 10, 41, 43 и пр.) по стоимости, равной сумме погашенного работником обязательства.

Налог на добавленную стоимость

Источник: https://bookerlife.ru/d-70-k-73/

Возмещение ущерба с ндс или без

Возмещение ущерба работником работодателю с ндс или без

Сломали чужое оборудование? Нерадивый сотрудник залил чаем взятый во временное пользование ноутбук? В нашей жизни и не такое бывает… О возмещении за погибшее имущество договариваться, конечно, начальству. Но будет хорошо, если и вы будете знать правильный порядок действий — сможете подсказать, если что. Также мы расскажем про налоги и бухучет. Шкловец, Роструд:

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Ндс с сумм возмещения ущерба
  • Ндс при возмещении ущерба по претензии
  • Возмещение убытков и НДС (Емельянова Е.В.)
  • Материальный ущерб у работодателя: возмещение и налоговые последствия
  • НДС и возмещение штрафных санкций
  • Возмещение убытков, включающих НДС // Анализ постановления президиума ВАС
  • Облагается ли НДС сумма компенсации ущерба?
  • Взыскиваем ущерб с работника
  • НДС на возмещение ущерба, при ликвидации ОС — налоговый документ при проверке

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 9 способов, как вывести деньги из бизнеса и уменьшить налоги 2019? Как вывести наличку ООО и ИП?

Ндс с сумм возмещения ущерба

Материальный ущерб у работодателя: Рассказываем, кто, кому и сколько должен.

Материальная ответственность работника Одной из обязанностей работника является бережное отношение к имуществу работодателя ст.

Если работник в результате виновного противоправного поведения причинит ущерб работодателю, а работодатель докажет факт и размер такого ущерба, работник понесет материальную ответственность ст.

В общем случае материальная ответственность работника ограничена его средним месячным заработком ст. К случаям полной материальной ответственности относится: Шпаргалка по статье от редакции БУХ. Если работник в результате виновного противоправного поведения причинит ущерб работодателю, а работодатель докажет факт и размер такого ущерба, работник понесет материальную ответственность.

Договор о полной материальной ответственности можно заключить только с работником, достигшим 18 лет и обслуживающим материальные ценности.

Суммы, полученные от работника в качестве возмещения убытков или ущерба, увеличивают налоговую базу по налогу на прибыль у работодателя. Работодатель может простить работнику его нарушение и не требовать возместить сумму причиненного ущерба. Облагаемого НДФЛ дохода при этом у работника не возникает.

Если лицо, нанесшее ущерб компании, остается неизвестным, то убытки могут уменьшить базу по налогу на прибыль организации.

Есть категории работников, договор о полной материальной ответственности с которыми обязателен к заключению.

Перечень должностей и работ с полной материальной ответственностью утвержден Постановлением Минтруда РФ от Если должность работника не входит в Перечень, работодатель имеет право взыскать ущерб только в размере среднего месячного заработка, даже если был заключен письменный договор о полной материальной ответственности Определение Верховного суда РФ от Возмещение работником ущерба, нанесенного работодателю Суммы, полученные от работника в качестве возмещения убытков или ущерба, увеличивают налоговую базу по налогу на прибыль у работодателя.

Такие доходы средства, удержанные из зарплаты сотрудника являются внереализационными п. Если организация считает прибыль кассовым методом, то доходы определяются в момент возмещения работником нанесенного работодателю ущерба и в сумме удержаний из заработной платы п.

При подсчете прибыли методом начисления доход определяется на дату признания ущерба работником. Обратите внимание! Нельзя полностью лишить работника зарплаты в счет погашения нанесенного им ущерба. Если возмещение ущерба производится в судебном порядке, то датой получения дохода является день вступления в законную силу решения суда пп.

Судебное решение вступает в законную силу через 10 дней после его вынесения, если не будет обжаловано сторонами ст. У упрощенцев сумма полученных в возмещение ущерба средств также увеличит налогооблагаемую базу.

Учесть сумму возмещения ущерба от работника следует на дату поступления денежных средств на расчетный счет и или в кассу организации п. НДФЛ при отказе работодателя от взыскания ущерба Взыскание ущерба с работника является правом, а не обязанность работодателя.

Это значит, что работодатель может простить работнику его нарушение и не требовать возместить сумму причиненного ущерба ст. Между тем размер причиненного ущерба определяет работодатель. Экономической выгоды при отказе работодателя от взыскания ущерба по смыслу ст. Причинение компании ущерба неизвестными лицами В ряде случае лицо, нанесшее ущерб компании, остается неизвестным.

В таком случае убытки могут уменьшить базу по налогу на прибыль организации.

Стоимость утраченного похищенного, сломанного, поврежденного, уничтоженного имущества может быть учтена в составе внереализационных расходов в полном объеме.

Главное здесь — подтвердить факт отсутствия виновных лиц документом, выданным уполномоченным органом власти письмо Минфина РФ от Организации на УСН учитывают расходы в соответствии с перечнем из п.

Расход в виде хищения имущества в списке не значится. Следовательно, расходы в виде хищений при определении налоговой базы по упрощенному налогу не учитываются письмо Минфина РФ от Что касается НДС, то при хищении имущества объекта налогообложения налогом не возникает пп.

Хозяин ценностей меняется, но передача права собственности на имущество не происходит, поэтому такое выбытие имущества не является его реализацией ст. Между тем в п. Иначе компании придется исчислить и уплатить в бюджет НДС по правилам п. Хищение не входит в перечень случаев, когда нужно восстанавливать суммы НДС, ранее принятые к вычету.

Список является закрытым. ФНС РФ в письме от Поэтому по правилам п. При этом можно учесть сумму восстановленного НДС в составе расходов на основании пп. Так можно сделать, если убытки от списания товаров учитываются в расходах для целей налогообложения прибыли ст.

Датой признания в расходах сумм восстановленного НДС является дата начисления налога пп. Если же впоследствии лицо, причинившее ущерб, будет установлено и возместит его компании, то в декларацию за период, в котором было произведено восстановление НДС, следует внести исправления письмо Минфина РФ от

Ндс при возмещении ущерба по претензии

Дата размещения статьи: По общему правилу экспедитор несет ответственность перед клиентом в виде возмещения реального ущерба за утрату, недостачу или повреждение порчу принятого груза ст.

В Законе конкретизировано, что за утрату или недостачу груза, принятого экспедитором для перевозки с объявлением ценности, ущерб возмещается в размере объявленной ценности или ее части, пропорциональной недостающей части груза.

Если груз был принят к перевозке без объявления ценности, компенсации подлежит действительная документально подтвержденная стоимость груза или недостающей его части.

Возмещение убытков и НДС (Емельянова Е.В.) в виде возмещения реального ущерба за утрату, недостачу или повреждение (порчу) Если груз был принят к перевозке без объявления ценности, компенсации.

ГП КР: Выявлен ущерб на более миллионов сомов в результате незаконного возмещения НДС share принтер В результате проверок выявлена устойчивая коррупционная связь высокопоставленных чиновников с руководителями частных коммерческих структур в сфере налогового и таможенного администрирования.

Как сообщает Генеральная прокуратура, установлено, что созданная правительством КР комиссия по возмещению и возврату налога на добавленную стоимость НДС , принимала незаконные решения о возврате НДС отдельным частным компаниям.

Председателем этой комиссии является заместитель министра экономики, также в нее входят заместитель министра финансов КР, зампредседателя Государственной налоговой службы, заведующий отделом Центрального казначейства Министерства финансов, начальник управления Государственной таможенной службы, оперуполномоченный ГСБЭП и до 3 февраля года заместитель начальника управления ГКНБ. Имен Генеральная прокуратура не называет. Согласно данным главного надзорного органа республики, в период с года по январь года комиссией принимались решения о возмещении из государственного бюджета республики денежных средств в счет уплаты задолженности по НДС за фиктивный эспорт различных товаров. Как отмечается, аналогичные факты выплат были осуществлены еще семи частным структурам на общую сумму млн тысячу сомов. Таким образом, по результатам данных проверок надзорным органом выявлен материальный ущерб государству на общую сумму миллионов тысяча сомов. В отношении членов комиссии и других лиц возбуждены уголовные дела по признакам преступлений, предусмотренных статьями коррупция , злоупотребление должностным положением , служебный подлог , злоупотребление полномочиями служащими коммерческих или иных организаций и подделка, изготовление, сбыт или использование поддельных документов, государственных наград, штампов, печатей, бланков УК КР.

Материальный ущерб у работодателя: возмещение и налоговые последствия

Материальный ущерб у работодателя: Рассказываем, кто, кому и сколько должен.

Материальная ответственность работника Одной из обязанностей работника является бережное отношение к имуществу работодателя ст.

Если работник в результате виновного противоправного поведения причинит ущерб работодателю, а работодатель докажет факт и размер такого ущерба, работник понесет материальную ответственность ст.

Как учесть полученную сумму возмещения ущерба по выставленной претензии?

И нередко бывает, что арендатор возвращает объект аренды испорченным или, что еще хуже, не в полном объеме. В такой ситуации арендодатель вынужден нести расходы на ремонт оборудования и возместить свой ущерб, связанный с недостачей оборудования, путем предъявления данных расходов арендатору.

Возникает вопрос: Чтобы установить, имеет ли арендатор право на вычет НДС, предъявленного по стоимости возмещения ущерба по ремонту и ущерба по недостаче, необходимо определить, облагается ли данная операция НДС. Согласно подп.

Соответственно, для включения стоимости возмещения ущерба по ремонту объекта аренды и ущерба по недостаче в налогооблагаемую базу по НДС данные суммы должны быть связанными с оплатой услуг по аренде то есть с арендными платежами.

Возмещение убытков, включающих НДС // Анализ постановления президиума ВАС

При инвентаризации была выявлена недостача товара на складе, кладовщик согласился компенсировать ущерб в счет постепенного удержания суммы ущерба из заработной платы в течение 3 месяцев. Руководство против такого порядка выплаты компенсации не возражает.

Как правильно оформить такую операцию документально и отразить ее в учете? Каким образом признавать доход: Если работник, привлекаемый к материальной ответственности, признает свою вину и не возражает против рассчитанного размера ущерба, он может возместить ущерб добровольно ст.

Средства, которые поступают плательщику НДС на его банковский счет за поврежденное, уничтоженное или похищенное имущество (без учета НДС компенсацию нанесенного ущерба казалось какой-то неудачной шуткой.

Архивная публикация Эта страница содержит давнюю архивную публикацию бухгалтерского еженедельника “Дебет-Кредит”, которая в настоящее время, вполне возможно, утратила актуальность и может не соответствовать действующим нормам бухгалтерского и налогового учета. А за ущерб – ответишь Материальная ответственность работников: В соответствии с положениями КЗоТ, материальная ответственность делится на полную или ограниченную.

Взыскиваем ущерб с работника

Владимир Пименов, служба Правового консалтинга ГАРАНТ, налоговый консультант Покупатель вправе требовать, чтобы перевозчик возместил ущерб в случае, если при доставке груз был испорчен или утрачен. Может ли сумма возмещения быть рассчитана с учетом НДС? При перевозке товар может быть либо поврежден, либо уничтожен, либо утрачен.

Ущерб, причиненный при перевозке груза, возмещается перевозчиком в случае повреждения порчи груза в размере суммы, на которую понизилась его стоимость, а при невозможности восстановления поврежденного груза — в размере его стоимости п.

При этом стоимость груза определяется исходя из его цены, указанной в счете продавца или предусмотренной договором.

Взыскание и возмещение реального ущерба Возмещение реального ущерба Продолжаем говорить о возмещении убытков.

Каковы пределы материальной ответственности работника? Как правильно взыскать с него причиненный ущерб и отразить эту операцию в бухгалтерском и налоговом учете? Ответы на эти и другие вопросы рассматриваются в данной статье.

Вопросам материальной ответственности работников посвящена глава 39 Трудового кодекса РФ ст. Обязанность работника по возмещению нанесенного работодателю ущерба установлена ст.

Взыскать с работника можно только прямой действительный ущерб.

Одно из них — право на возмещение обычно возникает у экспортеров. Поэтому именно на них обращают внимание налоговики и правоохранители. На самом деле, ситуация иная:

Источник: https://nasparaiar.com/semeynoe-pravo/vozmeshenie-usherba-s-nds-ili-bez.php

Возмещение ущерба налог на прибыль 2019

Возмещение ущерба работником работодателю с ндс или без

Под реальным ущербом понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, а также утрата или повреждение его имущества (п. 2 ст. 15 ГК РФ). Упущенной выгодой считаются неполученные доходы, которые лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (п. 2 ст. 15 ГК РФ)

Можно ли учесть в целях налога на прибыль взысканную по решению суда сумму ущерба, причиненного окружающей среде

В соответствии с п. 1 ст. 77 Федерального закона от 10.01.

2002 N 7-ФЗ «Об охране окружающей среды» (далее — Федеральный закон N 7-ФЗ) юридические и физические лица, причинившие вред окружающей среде в результате ее загрязнения, истощения, порчи, уничтожения, нерационального использования природных ресурсов, деградации и разрушения естественных экологических систем, природных комплексов и природных ландшафтов и иного нарушения законодательства в области охраны окружающей среды, обязаны возместить его в полном объеме в соответствии с законодательством.

Налог на прибыль: суммы, полученные в возмещение убытка

Гражданский истец освобождается от уплаты государственной пошлины (п. 2 ст. 44 УПК РФ). Вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред (п.

1 ст. 1064 ГК РФ )

Бухгалтерский учет суммы возмещения убытка, подлежащей выплате по решению суда

В марте решение суда вступило в законную силу и организация выплатила указанные суммы посредством перечисления денежных средств на банковский счет, указанный третьим лицом. Вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред (п. 1 ст. 1064 Гражданского кодекса РФ).

Лицо, причинившее вред, освобождается от возмещения вреда, если докажет, что вред причинен не по его вине (п. 2 ст. 1064 ГК РФ)

Как облагается налогом на прибыль возмещение ущерба при ДТП

Затем в порядке регресса ранее уплаченные суммы возмещения вреда были взысканы судом с работника в пользу работодателя.

Учет возмещения убытков

Гражданским кодексом предусмотрено, что убытки, причиненные неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательства, также обязан возместить должник кредитору (ст.

20 Апреля 2018Сумму компенсации ущерба, причиненного окружающей среде, можно признать в расходах

Поэтому указанные суммы можно учесть в составе внереализационных расходов на дату вступления в силу решения суда о взыскании ущерба. Однако организация должна быть готова доказать обоснованность своих действий в судебном порядке. Судьи данное мнение не разделяют и считают необоснованным исключение рассматриваемых сумм из состава расходов.

По решению суда общество обязали возместить ущерб, причиненный окружающей среде (лесным насаждениям). Возможно ли данный ущерб учесть в целях налогообложения прибыли в соответствии с пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ, или он будет рассмотрен как санкции, взимаемые государственными органами, в соответствии с п. 2 ст. 270 НК РФ (в дальнейшем общество планирует возместить данную сумму ущерба с подрядчика)?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
Учитывая позицию Минфина России и большинства судебных инстанций, полагаем, что расходы на возмещение ущерба, причиненного окружающей среде, следует учесть при налогообложении прибыли на основании пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ.

Ответ подготовил: Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

профессиональный бухгалтер Молчанов Валерий

Ответ прошел контроль качества

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Работник возмещает материальный ущерб: налогообложение

Гришина О. П., эксперт информационно-справочной системы «Аюдар Инфо»

Начнем с трудовых норм, поскольку порядок их применения на практике оказывает непосредственное влияние на решение налоговых и учетных задач по выбытию (списанию) имущества работодателя (в части экономического обоснования операций и их документального подтверждения – ст. 252 НК РФ).

:  Дебетовые карты Юникредит банка: условия

Итак, если вина работника установлена, то последний в силу ст. 238 ТК РФ обязан возместить работодателю причиненный ему только прямой действительный ущерб. Отметим: из-за прямого запрета, закрепленного в данной норме, с работника нельзя взыскать неполученные доходы (упущенную выгоду).

К сведению: под прямым действительным ущербом понимается реальное уменьшение наличного имущества работодателя или ухудшение состояния указанного имущества (в том числе имущества третьих лиц, находящегося у работодателя, если работодатель несет ответственность за сохранность этого имущества), а также необходимость для работодателя произвести затраты либо излишние выплаты на приобретение, восстановление имущества либо на возмещение ущерба, причиненного работником третьим лицам.

Процедура возмещения ущерба работником состоит из нескольких этапов.

Вначале работодатель должен установить размер причиненного ему ущерба и причины его возникновения. Для этого он должен создать комиссию с участием соответствующих специалистов и провести проверку (ст. 247 ТК РФ). Работодатель должен документально зафиксировать (это важно для налогообложения и исключения «скрытой» реализации):

сам факт порчи (утраты) имущества;

величину причиненного ущерба;

виновное лицо (если его можно установить).

В свою очередь, работник должен письменно пояснить причины, повлекшие порчу (утрату) имущества (тем самым признать свою вину). В случае отказа работника от предоставления пояснений составляется акт.

Работник вправе оспорить результаты проверки комиссии, в том числе в судебном порядке (ст. 247, 381 и 382 ТК РФ).

* С этим распоряжением работника необходимо ознакомить под подпись.

По общему правилу работник несет материальную ответственность в пределах своего среднего месячного заработка (ст. 241 ТК РФ), а совокупный размер удержаний не может превышать 20 % от выплачиваемой заработной платы, оставшейся после удержания налогов (ст. 138 ТК РФ, Письмо ФНС России от 14.08.2018 № АС-4-20/15707).

Полная материальная ответственность предусмотрена, например, в случаях (ст. 243 ТК РФ) умышленного причинения ущерба; причинения ущерба в результате преступных действий работника, установленных приговором суда; причинения ущерба не при исполнении работником трудовых обязанностей.

Если работник не согласен ни с самим фактом, ни с порядком удержания, а также если размер удержания превышает его среднемесячный заработок, взыскание осуществляется в судебном порядке (см. п. 1 Постановления Пленума ВС РФ от 16.11.2006 № 52).

Далее проанализируем вопросы налогового учета.

Сумма потерь от утраты имущества, возмещаемая работником, признается внереализационным доходом на основании п. 3 ст. 250 НК РФ и включается в базу по налогу на прибыль на дату признания долга работником – на дату заключения соглашения о порядке возмещения причиненного ущерба (пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ).

Добавим, риски действительно будут минимальными, если компания учтет еще ряд моментов.

Во-вторых, в случае если величина потерь компании и возмещаемая работником сумма убытков не совпадают (размер среднемесячного заработка меньше величины ущерба), в расходы можно списать полную стоимость утраченного имущества, поскольку:

НК РФ не установлено прямой зависимости между суммами признаваемого расхода и получаемого возмещения;

с работника взыскивается максимально разрешенная законом сумма.

Хотя контролеры в данном случае (не исключено) будут настаивать на обратном.

К сведению: в данном пункте высшими арбитрами даны рекомендации по определению налоговых последствий выбытия (списания) имущества в результате наступления событий, не зависящих от воли налогоплательщика (утрата имущества по причине порчи, боя, хищения, стихийного бедствия и тому подобных событий). Указав, что такое выбытие (списание) имущества не являетсяобъектом обложения НДС, они подчеркнули, что налогоплательщикобязан зафиксировать факт выбытия и то обстоятельство, что имущество выбыло именно по указанным основаниям, без передачи его третьим лицам. В силу п. 1 ст. 54 НК РФ именно налогоплательщик обязан доказать наличие тех фактов своей хозяйственной деятельности, которые влияют на формирование финансового результата, служащего основанием для определения объема налоговой обязанности. Если в ходе разбирательства суды установят факт выбытия имущества, а налогоплательщик не подтвердит, что выбытие имущества имело место в результате наступления событий, не зависящих от его воли, то ему (налогоплательщику) придется начислить налог по правилам, предусмотренным п. 2 ст. 154 НК РФ для случаев безвозмездной реализации имущества.

Таким образом, для того чтобы выбытие (списание) имущества, пришедшего в негодность по вине работника, не было признано «скрытой» реализацией или передачей на безвозмездной основе третьему лицу (словом, операциями, подлежащими обложению НДС), организации как раз и нужно оформить те документы, о которых мы говорили ранее. Именно они помогут (в случае спора с контролерами) подтвердить причину и обстоятельства списания имущества с баланса компании. При наличии таких документов компании, полагаем, будет несложно оспорить претензии контролеров, ведь:

восстановление НДС, ранее правомерно принятого к вычету по такому имуществу, не предусмотрено п. 3 ст. 170 НК РФ, в котором приведен закрытый перечень случаев восстановления налога (это следует из Письма ФНС России от 21.05.2015 № ГД-4-3/8627@ и единообразной арбитражной практики).

:  Компенсация за непредоставление детского сада в 2019 году

Налоговый учет доходов и расходов

Суммы возмещения убытков, подлежащих уплате должником на основании решения суда, признаются в качестве внереализационных доходов (п. 3 ст. 250 НК РФ).

Между тем само появление доходов обусловлено утратой имущества. Его стоимость нужно отразить в составе внереализационных расходов на дату вступления в силу решения суда (подп. 20 п. 1 ст. 265, подп. 8 п. 7 ст. 272 НК РФ). Ведь без признания расходов налогообложение утрачивает под собой экономическое основание (п. 3 ст. 3 НК РФ).

В итоге подход, изложенный в пункте 1 комментируемого письма, возражений не встречает.

Е.Ю. Диркова, для журнала «Нормативные акты для бухгалтера»

Путеводитель для УСН

С этой электронной книгой вы с легкостью разберетесь во всех премудростях упрощенной системы налогообложения, грамотно составите бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Электронное издание Вы получаете сразу после оплаты на ваш email. Узнайте об издании больше >>

Если у Вас есть вопрос — задайте его здесь >>

Источник: https://5897987.ru/drugoe/vozmeshhenie-ushherba-nalog-na-pribyl.html

Ндс при возмещении ущерба работником

Возмещение ущерба работником работодателю с ндс или без

Однако признание финансистами факта отсутствия объекта обложения НДС при возмещении ущерба совершенно не означает, что такие операции не несут никаких потенциальных опасностей. 3 Варианты возмещения материального ущерба работником. По поводу же взыскания с работника заработной платы ВС РФ отметил, что в соответствии со ст.

137 ТК РФ заработная плата, излишне выплаченная работнику, не может быть с него взыскана, за исключением Сотрудник-грантополучатель компенсирует расходы учреждению. Так как возмещение исполнителю стоимости утерянного или поврежденного по вине заказчика имущества не связано с реализацией, сумма возмещения таких убытков (ущерба) в налоговую базу по НДС у исполнителя не включается.

В большинстве случаев необходимость оплаты НДС видна, как говорится, невооруженным глазом и уклониться от этой обязанности сложно даже при наличии желания. Напомним, что при заключении договора аренды транспортного средства (ТС) без экипажа арендатор получает имущество во временное владение и пользование. Такие случаи характерны и для бытовых, и для трудовых, и для гражданских отношений.

Как правильно оформить в бух учете возмещение ущерба сторонней организации Добрый день.

Взыскание с виновного работника суммы причиненного ущерба, не превышающей среднего месячного В этом случае работник представляет работодателю письменное обязательство о возмещении ущерба с указанием конкретных сроков платежей.

Судебная практика взыскания ущерба в полном объеме.

Подлежит ли эта сумма обложению НДС и включению в налоговые обязательства предприятия? Суды также признают обоснованность включения расходов на возмещение ущерба в состав внереализационных расходов на основании пп.

  • обучение главный бухгалтер
  • Возмещение ущерба ндс облагается
  • Электронный журнал «Налоговые споры»

До принятия решения о возмещении ущерба конкретными работниками работодатель обязан провести проверку для установления размера причиненного ущерба и причин его возникновения. Разделение расходов, НДС при совмещение со спецрежимом. Возмещение — это договорное обязательство одной из сторон по возмещению убытков, понесенных другой стороной.

Возмещение ущерба ндс не облагается | Адвокатское бюро

20.02.2019Рубрика: Семейное admin4ik. Работники несут материальную ответственность в полном размере ущерба когда между работником и предприятием заключен соответствующий письменный договор о такой ответственности и вред причинен по их вине (п. п. 1-2 ч. 1 ст. 134 КЗоТ).

Начисляется ли НДС на сумму материального ущерба, возмещаемого работником предприятию? При проведении инвентаризации выявлена недостача товара, на стоимость которого начислено налоговое обязательство по НДС (как на товар, используемый в нехозяйственной деятельности).

Взыскание с ответчика стоимости восстановительного ремонта жилого помещения с учетом налога на добавленную стоимость отвечает принципу полного возмещения, причиненного имуществу истцов ущерба, установленному нормами Гражданского кодекса РФ.

Минфин пояснил, что компенсация стоимости испорченного или утраченного имущества не связана напрямую с реализацией, поэтому НДС не облагается. Моральный вред с работодателя — правила возмещения.

Но ведь операцию “возмещение материального ущерба” нельзя расценить как передачу прав собственности на товар, так как собственно товара-то и нет, ведь он утрачен виновной Согласна, возмещение ущерба схожа со штрафами и пенями выставляемыми по договорам.

Страховое возмещение ущерба при дтп через суд. Юридическая оценка материального ущерба в 2019.

В возмещении вреда может быть отказано, если вред причинен по просьбе или с согласия потерпевшего, а действия причинителя вреда не нарушают нравственные принципы Сотрудник-грантополучатель компенсирует расходы учреждению.

Когда сумма ущерба меньше среднемесячного заработка работника, но при увольнении суммы расчета не хватает на погашение ущерба, а работник не желает добровольно внести недостающую сумму в кассу.

Удерживать ли алименты с компенсации за использование работником личного автомобиля в служебных целях? Для учета расчетов по возмещению материального ущерба, причиненного работником организации в результате недостач и хищений денежных Первоначальная стоимость ксерокса составляет 12500 руб. (без НДС).

Ндс для индивидуального предпринимателя. При ограниченной материальной ответственности работник возмещает ущерб в заранее установленных пределах.

Возмещение ущерба при дтп судебная практика

Примечание: * Подробнее читайте в № 9 (сентябрь) “БУХ.1С” за 2013 год. Один из них — исключение из величины убытков суммы НДС, если, конечно, согласно документам на груз налог включен в его стоимость.

Работодатель вправе обратиться в суд с иском о возмещении работником ущерба, причиненного в рамках трудовых отношений, как в период действия заключенного с таким работником трудового договора, так и после его расторжения.

В связи с письмом по вопросу применения налога на добавленную стоимость при Как облагается налогом на прибыль возмещение ущерба при ДТП. Ваш вопрос: Здравствуйте, я являюсь ип Куда обратиться по возмещению ущерба индивидуальным предпринимателем?

Вы столкнулись с проблемами, связанными с ДТП? 1 п. 1 ст. 264 НК РФ или на основании пп. Покупатель вправе требовать, чтобы перевозчик возместил ущерб в случае, если при доставке груз был испорчен или утрачен. По итогам проверки налоговики доначислили НДС в размере свыше 4 млн рублей, а также пени и штрафы. Вопрос: Работник по своей вине повредил товар работодателя.

Если работник не хочет добровольно возместить компании причиненный им ущерб, его можно заставить сделать это через суд.

Нам бы легче было начислить этот НДС, но, я так понимаю, что арендатору не дадут его в вычет взять? Суть спора такова: сотрудник, занимавший должность специалиста по работе с клиентами, предлагал клиентам фирмы платные услуги, входившие в его трудовые обязанности, в обход работодателя.

Как облагается налогом на прибыль возмещение ущерба при ДТП. Когда между организациями заключен договор или соглашение на поставку определенного имущества Согласно постановлению Министерства Финансов от 2010 НДС при возмещении ущерба не подлежит обязательной оплате.

Вначале работодатель должен установить размер причиненного ему ущерба и причины его возникновения. Согласно этому договору, работник не несет материальной ответственности, если ущерб причинен не по его вине. Проконсультируйтесь с юристом в чате, и Помогите пожалуйста решить задачку по бухучету Прямого действительного ущерба т.е.

в соответствии с ч. 1 ст. 238 Трудового кодекса РФ работник обязан возместить…

приобретены строительные материалы для компенсации ущерба с учетом НДС НДС в данном случае не будет отражаться на счете 19 Налог на добавленную стоимость по отражена как реализация передача материалов в счет возмещения ущерба с учетом НДС Поскольку стоимость груза определяется с учетом НДС, сумма ущерба, возмещаемая перевозчиком, также должна включать в себя налог. Учесть сумму возмещения ущерба от работника следует на дату поступления денежных средств на расчетный счет и (или) в кассу При этом можно учесть сумму восстановленного НДС в составе расходов на основании пп. Источники образования дебиторской задолженности от работников предприятия.

Взыскание материального ущерба работником работодателю.

Ответ: Сумма полученного от работника возмещения признается внереализационным доходом и включается в налоговую базу по налогу на прибыль на дату признания долга работником (дату заключения с работником соглашения о возмещении ущерба).

Сотрудник-грантополучатель компенсирует расходы учреждению. Согласно действующему законодательству сотрудник, причинивший организации материальный ущерб, обязан его компенсировать. Возмещение убытков и НДС (Емельянова Е. В.) Дата размещения статьи: 20.01.2016.

Вопрос: По вине работника произошло ДТП с участием автомобиля, принадлежащего организации-работодателю. 73, субсчет Расчеты по возмещению работодателем материального ущерба работнику, 76. Также сюда можно отнести затраты работодателя на восстановление имущества либо на возмещение ущерба, причиненного работником.

Выплаты по суду: оцениваем налоговые последствия. Т. е. при выставлении претензии на стоимость утраченного имущества НДС из этой стоимости нужно исключить.

  1. Попал в ДТП на личной машине.
  2. Возмещение ущерба ндс
  3. Порядок возмещения ущерба работником.
  4. Аренда авто с экипажем у работника
  5. НДС и возмещение ущерба

Источник: http://settleablek.tk/7519-nds-pri-vozmeschenii-uscherba-rabotnikom

Государство и Право
Добавить комментарий