Продажа ос автомобиль по остаточной стоимости физ лицу усн

Продажа ос автомобиль по остаточной стоимости физ лицу усн

Продажа ос автомобиль по остаточной стоимости физ лицу усн

Предприниматель применяет патентный спецрежим Коммерсанты не подозревают, что при продаже личной недвижимости и авто придется заплатить дополнительные налоги, если ИП использовал имущество для бизнеса — под магазин, сдачу в аренду, для перевозок и т. Список налогов зависит от режима бизнесмена. Какие налоги ИП должен перечислить в налоговую, если он собирается продавать помещение, автомобиль или другие активы, которые использует в бизнесе. Сумма и вид налога зависит от налоговой системы ИП.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Продажа основного средства при УСН с объектом “доходы минус расходы”
  • Какие налоги платит ИП при продаже основных средств
  • Продажа автомобиля при УСН «доходы минус расходы» (нюансы)
  • Дарение авто от ООО физическому лицу.
  • Бухгалтерский и налоговый учет. Ответы на сложные вопросы
  • Варианты передачи имущества, находящегося в собственности фирмы, другому лицу
  • Основные средства

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учет ОС на УСН

Продажа основного средства при УСН с объектом “доходы минус расходы”

Реализация основного средства В случае, если объектом налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН далее – налог , являются доходы организации, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов п.

В соответствии с п. Согласно п. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары, выраженные в денежной и или натуральной формах п.

Таким образом, при продаже автомобиля бывшему учредителю ООО должно признать в налоговом учете доход от его реализации. Данный доход признается исходя из сумм, фактически поступивших в его оплату по договору купли-продажи п.

При этом п.

Таким образом, при реализации основных средств необходимо: Следовательно, в данном случае при реализации автомобиля у ООО возникает обязанность исключить из налоговой базы по налогу расходы на его приобретение, учтенные в году, пересчитать налоговую базу за весь период пользования указанным имуществом рассчитать амортизационные отчисления по правилам главы 25 НК РФ и включить их в состав расходов за , и год до момента реализации и уплатить дополнительную сумму налога и пени.

Обращаем Ваше внимание, что указанный пересчет производится за все отчетные налоговые периоды применения УСН, в которых были учтены расходы на приобретение объекта основных средств письма Минфина России от С примером такого перерасчета можно ознакомиться в следующем материале: Энциклопедия хозяйственных ситуаций.

Следует учитывать, что, по мнению Минфина России, остаточная стоимость реализованного объекта основных средств не может быть учтена в составе расходов для целей расчета налоговой базы по налогу смотрите, например, письма Минфина России от Москве от Данная точка зрения основана на том, что перечень расходов, которые могут быть учтены при расчете налоговой базы по налогу, установленный п.

При этом положения п. Отметим, что арбитражная практика по данному вопросу не так однозначна. Некоторые суды поддерживают официальную позицию о том, что списание в расходы остаточной стоимости основных средств, реализованных до истечения срока их полезного использования в период применения УСН, главой Вместе с тем существует и положительная для налогоплательщика судебная практика.

Так, например, ФАС Центрального округа в постановлении от Таким образом, полагаем, что признание в составе расходов ООО, применяющего УСН, остаточной стоимости реализованного объекта основных средства вероятнее всего вызовет претензии со стороны налоговых органов и свою позицию ООО придется отстаивать в суде.

Безвозмездная передача основного средства При безвозмездной передаче имущества передающая сторона платы или иного встречного предоставления за него не получает п. Кроме того, при безвозмездной передаче имущества у передающей стороны не возникает и иной экономической выгоды, признаваемой доходом в целях налогообложения ст.

Следовательно, безвозмездная передача имущества не влечет за собой возникновение у передающей стороны объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

Данный вывод согласуется с позицией Минфина России, выраженной в письме от Смотрите также письмо Минфина России от Обращаем Ваше внимание, что в целях налогообложения реализацией признается передача на возмездной основе в том числе обмен товарами, работами или услугами права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных НК РФ, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу – на безвозмездной основе ст.

Таким образом, при безвозмездной передаче автомобиля бывшему учредителю у ООО также как и при продаже данного имущества, возникает обязанность осуществить перерасчет налоговой базы по правилам, установленным п.

Смотрите письмо Минфина России от Налоговые последствия для физического лица У физического лица бывшего учредителя при покупке рассматриваемого основное средства автомобиля каких-либо налоговых обязательств не возникает.

Что касается получения автомобиля по договору дарения, то прежде всего в этой ситуации физическое лицо бывший учредитель получает облагаемый НДФЛ доход в натуральной форме п.

При получении налогоплательщиком дохода в натуральной форме в виде товаров работ, услуг , иного имущества, налоговая база определяется как их стоимость, исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. При этом следует учитывать, что стоимость подарка, полученного налогоплательщиком, не превышающая 4 рублей за налоговый период, не подлежит обложению НДФЛ п.

Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам. Если Ваша организация после оформления передачи автомобиля не осуществляет каких-либо выплат бывшему учредителю, то удержать НДФЛ из его дохода она не может.

Пунктом 5 ст. Пунктом 2 приказа ФНС России от При дарении имущества физическому лицу, не являющемуся сотрудником организации и не состоящему с ней в гражданско-правовых отношениях, объекта обложения страховыми взносами и взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний не возникает ч.

Какие налоги платит ИП при продаже основных средств

Реализация основного средства В случае, если объектом налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН далее – налог , являются доходы организации, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов п. В соответствии с п. Согласно п.

Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары, выраженные в денежной и или натуральной формах п. Таким образом, при продаже автомобиля бывшему учредителю ООО должно признать в налоговом учете доход от его реализации.

Данный доход признается исходя из сумм, фактически поступивших в его оплату по договору купли-продажи п. При этом п.

Продажа основного средства приносит организации – плательщику ЕНВД разовые доходы. Ип на ЕНВД продал авто от физ. лица нужно ли платить ндс? Полагаю, ИП применяет УСН, а не ОСНО. . стоимость авто- за минусом остаточной стоимости на разницу исчисляли налог по ставке 18/ ).

Величина налоговых обязательств и порядок уплаты налогов может значительно отличаться в зависимости от используемой системы налогообложения.

В данной публикации не рассматриваются особые случаи, которые могут произойти и повлиять на величину налоговых обязательств и порядок исчисления и уплаты налогов, так как это приведет к излишнему усложнению подачи материала и потребует особого профессионального суждения.

Предлагаю дальнейшее рассмотрение производить на едином примере со следующими исходными данными: Первоначальная стоимость автомобиля составляла 1 млн. Срок эксплуатации автомобиля установлен предпринимателем при покупке — 5 лет. Фактически эксплуатировался 4 года. Цена продажи автомобиля тыс.

Налог на добавленную стоимость В общем случае индивидуальный предприниматель является плательщиком налога на добавленную стоимость. По условиям нашего примера сумма НДС составит 36 тыс.

Дарение авто от ООО физическому лицу

Рекомендации аудиторским организациям, индивидуальным аудиторам, аудиторам по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций за год Ситуация не очень частая, но иногда случается на практике. Организация решила продать имеющееся на балансе здание или помещение.

Например, потребовались деньги для покупки нового оборудования или же помещение больше не используется и выгоднее его продать, чем содержать.

Разберемся, как учесть доходы и расходы от продажи объекта недвижимости, учитываемого в составе основных средств, а также напомним некоторые важные моменты, связанные с бухгалтерским учетом подобных операций.

Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету по счету 01 “Основные средства” по первоначальной стоимости. Если срок службы предмета менее одного года, то он должен учитываться на счете 10 “Материалы” и списываться на затраты производства или расходы на продажу после передачи в производство эксплуатацию.

В результате проведения документ 1С 8. Сформирована дебиторская задолженность в размере продажной стоимости основного средства в БУ и НУ. Начислена амортизация за декабрь месяц реализации основного средства, в БУ и НУ.

Сумма исчисленной за весь период эксплуатации ОС 1 амортизации отнесена в счет уменьшения остаточной стоимости основного средства в БУ и НУ.

Первоначальная стоимость основного средства перенесена на счет остаточной стоимости основного средства, которая будет уменьшена на сумму амортизации в БУ и НУ.

Варианты передачи имущества, находящегося в собственности фирмы, другому лицу

Версия для печати 1. Правовые основы Как известно, автомобиль — это объект гражданских прав, который относится к движимому имуществу и может свободно переходить от одного лица к другому. Продажа ТС фирмой своему штатному сотруднику оформляется договором купли-продажи в соответствии с требованиями главы 30 Гражданского кодекса.

По общему правилу продавец обязан одновременно с передачей вещи вручить покупателю все сопутствующие принадлежности, а также относящиеся к ТС документы технический паспорт, сертификат качества, инструкцию по эксплуатации и т. Впрочем, стороны договора могут предусмотреть и несколько иной порядок приема-передачи товара. Это позволяет сделать статья Гражданского кодекса.

Проще говоря, организация должна снять ТС с учета, а ее сотрудник — вновь поставить.

Доход от продажи основных средств учитывают проводками: Дебет свое основное средство другой компании или физическому лицу. Расходы, связанные с продажей основного средства (в т. ч. остаточную стоимость), «Облачко» продало принадлежащий ей легковой автомобиль за.

Проблемы могут возникнуть не только со стороны нерадивого покупателя, но самое главное от налоговиков. Так как необходимо помнить, что организации, применяющие УСН, учитывают доход от реализации основного средства с учетом ряда особенностей. Дело в том, что в случае реализации ОС организации на УСН придется пересчитать налоговые обязательство. Обо всем этом в данной статье.

Продажа основных средств: Иногда данный шаг вызван желанием заменить устаревшее имущество на более усовершенствованное. А некоторые плательщики планируют продать ККТ, решив вести расчеты без ее применения. Рассмотрим, с какими трудностями могут столкнуться организация и индивидуальный предприниматель.

Организация может передать имущество другой организации несколькими способами. Подробно проанализированы перечисленные способы.

НДС включается в стоимость товара. В договоре это указано. Нужно ли платить ндс при родаже грузового авто. Доброго времени суток Анатолий! Смотря в каком статусе вы были на момент продажи автомобиля. Если как физ лицо, то согласно российскому законодательству только НДФЛ, сумма пошлины на доходы физических лиц регламентируется статьёй 23 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Бухгалтерский учет продажи автомобиля Автомобиль в большинстве случаев — и для целей бухгалтерского БУ , и для целей налогового НУ учета — является основным средством ОС. В БУ компания может самостоятельно установить лимит стоимости объекта для признания его ОС, но он не может быть выше 40 руб. Транспортные средства стоят, как правило, более руб. Исключений здесь 2:

Источник: https://mercidocteurrey.com/grazhdanskoe-pravo/prodazha-os-avtomobil-po-ostatochnoy-stoimosti-fiz-litsu-usn.php

Ндс от продажи автомобиля по остаточной стоимости

Продажа ос автомобиль по остаточной стоимости физ лицу усн

Аюдар Инфо – экспертные оценки: аудиторов, комментарии специалистов в области бухгалтерского учета и налогообложения, рекомендации финансового и налогового ведомств, арбитражные решения.

Какова минимальная стоимость при продаже автомобиля от ооо физическому лицу? Ответ: Нужно ли восстанавливать НДС при продаже недоамортизированного основного сред Larisa_Dm, Подскажите пожалуйста, у нас основное средство (автомобиль) выкупается полностью Так вот, с остаточной стоимости не нужно будет востанавливать НДС в бюджет? При этом организация может выбрать, какую форму акта ей использовать – унифицированную, либо самостоятельно разработанную. Специалисты Минфина России напомнили, что налоговая база по НДС при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) Облагается ли НДС обеспечительный платеж по договору аренды? Сейчас планируется продажа автомобиля Филиалу нерезиденту РК, за Положительной разницы между стоимостью реализации и А НДС при поступлении легк. автомобиля и не берется в зачет.

Вопрос: При продаже (по остаточной стоимости) НДС не начисляем? Можно ли пересмотреть цену договора о капремонте? НДС исчислен с цены реализации = 120 × 20/120 = 20 рублей. В цену включен НДС 18% и услуга “Сервисный пакет”.

Налог исчисляется исходя из стоимости объектов налогообложения, устанавливаемой по состоянию на 1 января каждого года Выручка от продажи такого имущества является доходом от деятельности и облагается налогами в рамках применяемого режима налогообложения.

Продажа автомобиля ниже остаточной стоимости налоговые последствия.

А значит при продаже автомобиля должны были продать его с НДС (и не имеет значения что покупатель – физлицо) Пока указанные активы используются в деятельности организации, они ежемесячно амортизируются, а их остаточная стоимость уменьшается до полного списания. Если переход на ОСНО добровольный, то проблем с переводом имущества, которое списывается равными частями в течение года, не возникает.

На момент продажи остаточная стоимость печи равна 341380 руб. Плательщиками налога на добавленную стоимость должен вестись учет счетов-фактур, которые были выданы и получены.

На остаточную стоимость обычно оставляется не больше 10-20 % стоимости автомобиля. В 2013 продаем физическому лицу за 300000 тенге.

Ндс при усн доходы минус расходы в 2017-2018 годах. Как правило, по истечении договора лизинга остаточная стоимость арендуемого объекта близка к нулю, и, следовательно, он может перейти без дополнительной оплаты в собственность лизингополучателя.

Продажа автомобиля поостаточной стоимости ооо на усн. Это означает, что при продаже автомобиля в цену продажи должен быть включен НДС, который подлежит уплате в бюджет по ставке 18%.

Налог на добавленную стоимость (НДС) не выделялся и, соответственно, к зачету не принимался. Цена реализации с учетом НДС (соответствует рыночному уровню) – 318600 руб.

При продаже ОС по остаточной стоимости или ниже ее НДС не начисляется.

13.11.2013 Можно ли учесть в расходах стоимость дорогостоящего автомобиля для руководителя? В 2015 году автомобиль было решено продать.

  1. НДС (18%, в отдельных случаях 10%).
  2. Автомобиль. Продажа автомобиля
  3. Цена продажи — 750000 руб.
  4. Вернемся к нашему примеру.
  5. НДС при реализации
  6. Продажа ОС: проводки | книга
  7. НДС при продаже легкового автомобиля

При продаже имущества ндс можно уменьшить

Комиссионное вознаграждение магазина составляет 7800 руб., включая НДС 1300 руб. Лизинг пользуется популярностью в основном у предпринимателей. При продаже имущества, в котором “сидит” НДС, налог рассчитывают особым образом.

Если предприятие использует упрощенный алгоритм, НДС при снятии с учета продавцом не уплачивается.

Если стоимость автомобиля в соглашении между продавцом и покупателем обозначена как 250000 рублей и менее, то его цена – сумма не облагаемая налогом.

Если автомобиль, предназначенный для перепродажи, был приобретен у ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90 – 590000 руб. Прочитав статью пользователя Фарцовщик Ф: Российская сага о бизнес-климате. Вы также сможете вернуть до 20% НДС от стоимости лизингового автомобиля. Пропорционально рыночной стоимости предприятия будет определятся тогда и стоимость их доли в нем.

И еще если по лизингу весь ндс уже приняли к вычету не нужно ли сейчас его восстанавливать? В первом варианте полученный убыток в бухгалтерском учете сразу относят на прочие расходы.

В пресс-релизе уточнили о преимуществах покупки автомобиля в лизинг для компаний и индивидуальных предпринимателей: возврат НДС в полном объеме, выкуп авто по окончании дорога лизинга по остаточной стоимости, оптимизация расчета налога на прибыль Поиск по сайту.

На предприятии в основных средствах находится автомобиль, при его продаже физлицу необходимо отписать документы с выделением НДС и уплаты данного налога государству.

Продажа б/у Land Rover Range Rover Evoque (Ленд Ровер Рендж…)

Данный автомобиль был оформлен только на юридическое лицо, приобретая его на юр.лицо, Вы можете получить НДС к возмещению от полной стоимости автомобиля.

Думаю действия такие будут: составляем договор купли-продажи, выписываем ТН Может кто продавал грузовой автомобиль, приобретенный по Декрету№6? При завершении процедуры выбытия остаточная стоимость объекта (разница, образовавшаяся на субсчете “Выбытие основных средств”) списывается со счета 01 на счет 91 “Прочие доходы и расходы”. Нужно ли платить НДС, если компания продаёт принадлежащую ей квартиру физлицу? Является ли данная реализация облагаемым оборотом? Остаточная стоимость объекта на дату реализации составила 251750 руб. Если остаточная стоимость основного средства и другие расходы, связанные с его продажей, будут больше полученного дохода, то налогооблагаемую прибыль можно уменьшить на сумму Машина была куплена в 2002 году.

Его цена вместе со стоимостью работ по счету-фактуре составила 200600 руб. (в т. ч. НДС 30600 руб.). Остаточная стоимость автомобиля – 134784 руб. 5 лучших кредитов с остаточным платежом.

Предприятие продало основное средство (автомобиль после аварии) (120 рублей) ниже остаточной стоимости (1380 рублей). Налог на добавленную стоимость при перепродаже автомобиля.

Таким образом, при реализации автомобиля организация обязана начислить НДС исходя из договорной цены реализации (за вычетом НДС) и налоговой ставки 18%.

Амортизационная премия в отношении автомобиля не применялась.

ТОО (плательщик НДС) приобрело легковой автомобиль у физического лица в 2008г. Остаточная стоимость автомобиля по данным бухгалтерского учета на дату продажи составила 248000 руб. (620000 – 124000 х 3).

Ндс При Продаже Юр Лицом Автомобиля Физ Лицу

Доходы от продажи основных средств отражаются по кредиту данного счета, а НДС и расходы, связанные с продажей (в т.ч. остаточная стоимость объекта ОС) – по дебету счета 91.

В случае продажи авто, полученного в виде наследования, благотворительной помощи, физлицу необходимо заказать оценку для определения рыночной стоимости — п6 ст180-1. Продажная цена автомобиля без НДС — 45000 руб.

Автомобиль был продан дешевле, чем куплен. Сумма НДС, уплаченная при покупке здания, была принята к вычету.

Слышала, что были какие-то изменения в 2010 году.

На момент перехода остаточная стоимость ОС составляет уже менее 40000 руб. Остаточная стоимость на момент продажи составляет 550000 тенге. Согласно п.

30 ПБУ 6/01, если списание объекта основных средств производится в результате его продажи, то выручка от продажи принимается к бухгалтерскому учету в сумме, согласованной сторонами в договоре.

Можно ли заплатить налог на добавленную стоимость с заниженной цены? Можно указать то, что стоимость авто равна 250 тысячам рублей.

Сумма НДС при продаже организацией транспортного средства определяется расчетным путем, для чего налоговую Остаточная стоимость автомобиля — 134784 руб.

Volkswagen Passat Седан 4 дв., 2, 0 л. Дизель (150 л. с.) 437171

Первоначальный взнос от 25% от стоимости автомобиля. Новости и аналитика Правовые консультации Налоги и налогообложение В организации (общая система налогообложения) автомобиль был учтен в составе основных средств и продан физическому лицу за наличный расчет.

При продаже автомобиля балансовая стоимость всей группы 2 уменьшается на сумму выручки от продажи (без учета НДС). Расчет остаточной стоимости битой машины.

По договору лизинга взимается единовременная комиссия, размер комиссии зависит от стоимости транспортного средства по договору купли продажи и не может превышать 10%. Прибыль от реализации ОС отображается тогда, когда деньги будут зачислены на расчетный счет (поступят в кассу).

Как правильно отразить в бухучете продажу автомобиля? За период с февраля по ноябрь 2012 года в бухучете по основному средству была начислена амортизация в сумме 66250 руб.

Цена договора о капремонте Правительство подготовило проект постановления, позволяющий пересмотреть цену договора о капремонте. Возникает ли в данном случае необходимость доначисления налога на прибыль, исходя из остаточной стоимости или рыночной цены? Продажа ос по остаточной стоимости при усн.

Таким образом, в налоговую базу будет включена разница между ценой продажи без НДС и остаточной стоимостью. Ндс при продаже автомобиля юридическим лицом: отмена ндс в 2018/2019. Это говорит о щадящей эксплуатации и большом остаточном ресурсе.

НДС в этом случае будет считаться с разницы между суммой продажи и остаточной стоимостью автомобиля.

Аналогичным образом рассчитывается НДС при продаже сельхозпродукции, закупленной у населения, и автомобилей, приобретенных у физических лиц. НДС бухгалтер начислил с разницы между ценой продажи и остаточной стоимостью автомобиля.

Источник: http://pollsterb.ml/3059-nds-ot-prodazhi-avtomobilya-po-ostatochnoy-stoimosti

Продажа автомобиля физическому лицу за наличный расчет

Продажа ос автомобиль по остаточной стоимости физ лицу усн
Организация продает автомобиль физическому лицу. Как правильно оформить эту продажу, нужно ли применять онлайн – кассу и соблюдать лимит расчетов наличными  – читайте в статье.

Вопрос:Организация на УСН  собирается продать за наличный расчет физ. лицу автомобиль. ККТ не применяет. Стоимость автомобиля  800 тыс. руб.

Нужно ли применять онлайн кассу в данном случае? Нужно ли соблюдать лимит расчетов наличными? И как правильно оформить в бух. учете и в налоговом продажу автомобиля?

Ответ:Применять ККТ в этом случае нужно.

Применять контрольно-кассовую технику (ККТ) обязаны все те организации и предприниматели, которые ведут расчеты наличными, принимают к оплате банковские карты или безналичную оплату от населения при реализации товаров, оказании услуг и выполнении работ. При этом неважно, с кем происходят расчеты. Это могут быть просто граждане, предприниматели или представители организаций.

Лимит наличных расчетов не нужно соблюдать, так как на расчеты с гражданами ограничения не влияют.

Организации, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами, не вправе уменьшать налоговую базу на величину остаточной стоимости продаваемого объекта.

Такие расходы отсутствуют в закрытом перечне, приведенном в статье 346.16 НК РФ.

Независимо от выбранного объекта налогообложения выручку от реализации основного средства при расчете единого налога нужно включить в состав доходов (п. 1 ст. 346.15 НК РФ).

В бухучете выбытие имущества из состава основных средств отразите на счете 01. Для этого можно открыть отдельный субсчет «Выбытие основных средств». По дебету этого счета отразите первоначальную (восстановительную) стоимость основного средства, по кредиту – сумму амортизации, начисленную за период его эксплуатации:

Дебет 01 субсчет «Выбытие основных средств» Кредит 01 – отражена первоначальная (восстановительная) стоимость выбывающего основного средства;

Дебет 02 Кредит 01 субсчет «Выбытие основных средств» – отражена амортизация, начисленная за период эксплуатации объекта.

При отражении доходов и расходов от продажи основного средства делайте проводки:

Дебет 62 (76) Кредит 91-1 – отражена выручка от реализации основного средства;

Дебет 91-2 Кредит 01 субсчет «Выбытие основного средства» (счет 45 субсчет «Переданные объекты недвижимости») – отражена в составе прочих расходов остаточная стоимость проданного основного средства (остаточная стоимость основного средства, право собственности на которое подлежит госрегистрации);

Дебет 91-2 Кредит 10 (60, 69, 70, 76…) – учтены в составе прочих расходов затраты, связанные с продажей основного средства (например, расходы на услуги оценщика, транспортные расходы и т. п.).

Обоснование

Как соблюдать лимит расчетов наличными

Все организации и предприниматели обязаны соблюдать порядок расчетов наличными. Такое требование прямо прописано в пункте 6 указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У. И если его нарушить, то организации грозит штраф.

Для того чтобы не нарушать закон, нужно четко понимать, каков предельный размер расчетов наличными, когда его превышать нельзя и для каких платежей он не действует. Обо всем этом подробнее читайте в этой рекомендации.

Размер лимита и когда он действует

Каков максимальный размер расчетов наличными и как его применять

Максимальный размер расчетов наличными составляет 100 000 руб. Это ограничение действует для платежей по одному договору.

* А значит, если заключить несколько договоров с одним и тем же контрагентом, то сумма всех наличных расчетов с ним может быть больше лимита. Главное – соблюсти ограничение для каждого отдельного соглашения.

Это подтверждает и арбитражная практика (см., например, постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 7 сентября 2015 г. № А41-27520/15).

Лимит действует без временных ограничений. То есть, сколько бы времени ни прошло с момента, когда договор заключен, лимит по нему учитывайте при расчетах наличными.

Лимит установлен для расчетов между:

1 организациями;

2 организацией и индивидуальным предпринимателем;

3 индивидуальными предпринимателями.

На расчеты с гражданами ограничения не влияют

В каких случаях надо применять ККТ

Кто должен применять кассовый аппарат при расчетах наличными

Применять контрольно-кассовую технику (ККТ) обязаны все те организации и предприниматели, которые ведут расчеты наличными, принимают к оплате банковские карты или безналичную оплату от населения. Данное правило работает, когда речь идет о следующем:

1 реализация товаров, оказание услуг и выполнение работ. При этом неважно, с кем происходят расчеты. Это могут быть просто граждане, предприниматели или представители организаций;

2 операции при проведении азартных игр (выдача жетонов в обмен на деньги, возврат неиспользованных жетонов, а также выдача выигрышей);

3 реализация лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, прием лотерейных ставок и выплата лотерейного выигрыша.

Это следует из статьи 1.1, пункта 1 статьи 1.2 Закона от 22 мая 2003 № 54-ФЗ.

Как отразить при налогообложении продажу основных средств

При продаже основных средств оформите первичные учетные документы, утвержденные постановлением Госкомстата России от 21 января 2003 г. № 7 (ст. 2, 5, 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ).

УСН

Как учесть при расчете единого налога при упрощенке остаточную стоимость основного средства при его продаже

Организации, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами, не вправе уменьшать налоговую базу на величину остаточной стоимости продаваемого объекта.

Такие расходы отсутствуют в закрытом перечне, приведенном в статье 346.16 Налогового кодекса РФ.* Аналогичная точка зрения отражена в письмах Минфина России от 4 февраля 2013 г. № 03-11-11/50 и от 7 июля 2011 г. № 03-11-06/2/105. Позицию контролирующих ведомств разделяют и некоторые арбитражные суды (см., например, постановления ФАС Уральского округа от 24 марта 2008 г.

№ Ф09-4976/07-С3, Поволжского округа от 19 декабря 2006 г. № А57-181/06-7).

Если организация продает основное средство до истечения нормативных сроков, установленных в абзаце 14 пункта 3 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ, единый налог придется пересчитать за весь период эксплуатации объекта.*

Главбух советует: есть аргументы, позволяющие уменьшить налоговую базу «доходы минус расходы» на остаточную стоимость продаваемого объекта, приобретенного до перехода на упрощенку.

При переходе с общего режима на упрощенку с объектом «доходы минус расходы» в налоговом учете отражают остаточную стоимость приобретенных и оплаченных основных средств (п. 2.1 ст. 346.25 НК РФ). Эти расходы списываются в период спецрежима по правилам, установленным в пункте 3 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ (от года до десяти лет в зависимости от срока полезного использования).

Если основные средства реализуются досрочно, нужно пересчитать налоговую базу по единому налогу в соответствии с правилами главы 25 Налогового кодекса РФ (подп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ).

Значит, организация вправе применять все нормы данной главы, в том числе и подпункт 1 пункта 1 статьи 268 Налогового кодекса РФ, позволяющий уменьшить доходы от продажи амортизируемого имущества на его остаточную стоимость.

К таким выводам приходят и некоторые суды, например, в постановлениях ФАС Уральского округа от 14 ноября 2012 г. № Ф09-10644/12, от 22 августа 2012 г. № Ф09-7690/12, Центрального округа от 9 июня 2010 г. № А14-19989/2009/668/24.

Учитывая официальную позицию контролирующих ведомств, право списать в расходы остаточную стоимость реализованных основных средств, скорее всего, придется отстаивать в суде.

Независимо от выбранного объекта налогообложения выручку от реализации основного средства при расчете единого налога нужно включить в состав доходов (п. 1 ст. 346.15 НК РФ).*

Другие расходы, связанные с продажей основного средства (например, расходы на хранение, упаковку, обслуживание, транспортировку и т. д.), учтите при расчете единого налога, только если они предусмотрены в статье 346.16 Налогового кодекса РФ.

Как оформить и отразить в бухучете продажу основных средств

Бухучет

Как в бухучете отразить выбытие основного средства

В бухучете выбытие имущества из состава основных средств отразите на счете 01. Для этого можно открыть отдельный субсчет «Выбытие основных средств». По дебету этого счета отразите первоначальную (восстановительную) стоимость основного средства, по кредиту – сумму амортизации, начисленную за период его эксплуатации:*

Дебет 01 субсчет «Выбытие основных средств» Кредит 01
– отражена первоначальная (восстановительная) стоимость выбывающего основного средства;

Дебет 02 Кредит 01 субсчет «Выбытие основных средств»
– отражена амортизация, начисленная за период эксплуатации объекта.

В результате сальдо на счете 01 «Выбытие основных средств» будет отражать остаточную стоимость основного средства.

Проверить данные поможет формула:

Остаточная стоимость основного средства = Первоначальная (восстановительная) стоимость основного средства Сумма начисленной амортизации за период эксплуатации

 Такой порядок предусмотрен Инструкцией к плану счетов (счет 01).

Выручка и расходы при реализации основного средства

Как в бухучете отразить выручку и расходы при реализации основного средства

Для учета доходов и расходов от продажи основного средства используйте:*
– счет 91-1 «Прочие доходы», на котором отражайте выручку от реализации объекта;
– счет 91-2 «Прочие расходы», на котором отражайте остаточную стоимость выбывшего основного средства и прочие расходы, связанные с его продажей.

Выручку от реализации отразите в составе прочих доходов, когда право собственности на проданное основное средство переходит к покупателю. Для недвижимости это момент, когда право собственности зарегистрировано. Выручкой признавайте сумму, предусмотренную в договоре купли-продажи (поставки, мены).

Одновременно в состав прочих расходов включите остаточную стоимость проданного основного средства и другие затраты, связанные с продажей. Например, расходы на хранение, упаковку, обслуживание, транспортировку и т. д.

Такой порядок предусмотрен в пунктах 30 и 31 ПБУ 6/01, пунктах 12 и 16 ПБУ 9/99, пункте 11 ПБУ 10/99 и Инструкции к плану счетов (счета 01 и 91).

Записи на счете 91 делайте на основании: – договора купли-продажи (передачи, мены);

– акта по форме № ОС-1 (ОС-1а, ОС-1б);

– документов, подтверждающих расходы, связанные с продажей основного средства (например, акта об оказании услуг транспортной компанией, перевозящей объект, расчетной ведомости на выдачу зарплаты сотрудникам, производящим предпродажную упаковку, и т. д.).

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/238888-prodaja-avtomobilya-fizicheskomu-litsu-za-nalichnyy-raschet

Продажа ОС ниже остаточной стоимости

Продажа ос автомобиль по остаточной стоимости физ лицу усн

Последовательность действий при пересчете следующая:

  1. Списываются траты, зачтенные ранее при покупке ОС, а облагаемая база за прошедшие периоды пересчитывается задним числом.
  2. Зачисляется амортизация за период пользования ОС по принципу, характерному для ОСН (учет сумм ведется в тех периодах, когда они имели место).
  3. Подсчет единого налога (аванса за прошедшие периоды). По итогу новая сумма сбора оказывается больше. В счет оплаты пойдет разница между возросшей новой суммой и начальной. К платежу добавляется пеня.

Если пересчет производился за прошедшие годы, то плательщик подает уточненную декларацию налоговикам. При пересчете за текущий год проводится коррекция сведений в учетной книге трат и прибыли за этот же год. Оптимальный вариант корректировки трат — оформление справки-расчета в бухгалтерии.

Продажа основных средств ниже остаточной стоимости в 2018. проводки

ОС в соответствующий раздел баланса, то есть в необоротные активы, предназначенные к продаже. ПБУ приводит условия, каждое из которых должно быть выполнено для осуществления перевода:

  • прибыль планируется получить именно от реализации, а не от применения ОС;
  • основное средство полностью подготовлено к реализации, в каких-либо дополнительных операциях с ним надобности нет;
  • ОС будет продано после перевода не позже, чем в течение года, если иное не предусмотрено планом реализации;
  • условия продажи не противоречат актуальным нормативным актам;
  • перевод осуществляется под конкретный договор купли-продажи или в рамках плана реализации, принятого фирмой.

Оценка необоротных активов Переведенные для реализации основные средства должны быть оценены на определенную дату сведения баланса.

Продажа основных средств ниже остаточной стоимости

Прибыль от реализации ОС отображается тогда, когда деньги будут зачислены на расчетный счет (поступят в кассу).

Бухгалтерский учет объекта ОС при продаже его ниже остаточной стоимости Бухучет реализации материального актива ниже остаточной стоимости ведется по аналогии с учетом продажи актива с прибылью.

Основные контировки, используемые для отображения продажи основного средства ниже остаточной стоимости Описание ДТ 62 (Расплата с покупателями»), КТ 91 (Иные траты и прибыль), субсч.
«Прочие доходы» Выручка ДТ 91, субсч.

«Иные траты», КТ 01 (ОС) Аннулируется остаточная стоимость объекта ДТ 02 (Амортизация ОС), КТ 01 Аннулируется амортизация ДТ 99, КТ 91 («Сальдо иных трат и прибыли») Ущерб от продажи ОС по цене, меньшей, чем остаточная стоимость ДТ 91, субсч. «Прочие траты», КТ 68, субсч. «Платежи по НДС» НДС с реализации объекта ДТ 91, субсч.

Продажа ос ниже остаточной стоимости

Важно

Полученный убыток включается в состав прочих расходов равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования реализованного объекта и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации, включая месяц, в котором объект был реализован (п. 3 ст. 268, ст. 323 НК РФ). НДС согласно Налоговому кодексу НДС на местах инспектора очень любят «восстановить» на разность между стоимостью. Но судебной практикой это не подтверждается. (Постановления ФАС Северо-Кавказского округа от 6 февраля 2009 г.

по делу N А53-7005/2008-С5-37, ФАС Московского округа от 5 августа 2008 г. N КА-А41/7146-08, ФАС Уральского округа от 12 марта 2007 г. N Ф09-1410/07-С2). Налоговый кодекс, указывают они, содержит исчерпывающий перечень случаев, когда ранее принятый к вычету НДС подлежит восстановлению. Реализация ОС по цене ниже остаточной стоимости в него не входит.

Налоговики регулярно обновляют КЛАДР. ФНС приглашает налогоплательщиков на День открытых дверей Все граждане, в том числе ИП должны знать, что 10 и 11 ноября с 9-00 до 18-00 во всех отделениях ФНС на территории России пройдут Дни открытых дверей.

Целью мероприятия налоговики назвали проведение консультаций по вопросам, связанным с уплатой транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество физлиц за 2016 год.

ФНС против оплаты НДФЛ по месту жительства работников Парламентарии хотят внести изменения в порядок оплаты НДФЛ налоговыми агентами.

Зачислять налог на доходы физлиц предлагается в бюджет того региона, где зарегистрирован работник. Однако ФНС России выступила против этой инициативы. Налоговики считают, что это приведет к негативным последствиям для работодателей.

Порядок и учет при продаже основных средств

Остаточная стоимость — это начальная (восстановительная) стоимость за вычетом накопленной амортизационной суммы. Бывает она у амортизируемых объектов, т. е. у основных средств (далее по тексту — ОС, активов) и нематериальных активов. В статье расскажем, как проходит продажа ОС ниже остаточной стоимости в 2018 году, рассмотрим особенности реализации.

Реализация основных средств дешевле их остаточной стоимости В бухгалтерском балансе такие объекты отображаются по балансовой стоимости (ПБУ 4/99). Посему экономическое явление «остаточная стоимость» основного средства отождествляют с «балансовой стоимостью». Выставлять на продажу ОС по цене, более дешевой, чем остаточная стоимость, законом не запрещается.

Но тогда организация будет реализовывать объект с ущербом для себя. По итогам продавец должен признавать урон от продажи, т. к.

Продажа основных средств по цене ниже остаточной стоимости

Внимание

ОС вместе с сопутствующими тратами будет больше полученной прибыли. Особенности налогового и бухгалтерского учета при продаже ОС ниже остаточной стоимости Реализация ОС — обычный процесс продажи, посему в этом случае начисляется НДС (ставка 18%). Полученная выручка признается на день, когда право собственности перешло к покупателю.

Источник: https://bookerlife.ru/prodazha-os-nizhe-ostatochnoj-stoimosti/

Государство и Право
Добавить комментарий