Предельная величина для вычетов по ндфл в 2017 году

Налоговый вычет

Предельная величина для вычетов по ндфл в 2017 году

Не все граждане знают (и напрасно), что государство готово их поддержать, например, при покупке квартиры, получении образования, лечении.

Для этого существует налоговый вычет — сумма, которая уменьшает налогооблагаемую базу, или возврат ранее уплаченного налога на доходы физических лиц.

Проще говоря, вычет позволяет платить меньше налога или вернуть уже уплаченный в течение года налог — то есть получить деньги.

Кто может получить налоговый вычет?

Налоговый вычет могут получить только граждане (и, соответственно, налоговые резиденты) РФ, которые платят НДФЛ. Если у вас нет официального источника дохода, с которого вы платите налоги, то получить налоговый вычет вы не сможете.

Вычет не дадут и индивидуальным предпринимателям, которые работают по упрощенной или вмененной системе налогообложения. ИП с общей системой налогообложения получают вычет в обычном порядке.

Какими бывают вычеты?

  1. Стандартные налоговые вычеты

    Это вычеты для особых категорий людей («чернобыльцы», инвалиды с детства, родственники погибших военнослужащих) и вычет на детей.

  2. Социальные налоговые вычеты

    Этот вид вычета можно получить, если вы тратите деньги на обучение, лечение, благотворительность, а также на добровольное пенсионное страхование и страхование жизни сроком от 5 лет.

  3. Вычет по индивидуальным инвестиционным счетам (ИИС)

    ИИС — счета для операций с ценными бумагами, которые дают возможность получить налоговый вычет: платить меньше налога или вернуть уже уплаченный налог.

  4. Имущественный налоговый вычет

    Вы имеете право получить налоговый вычет за купленное жилье, в том числе и в ипотеку. Вычет также распространяется на покупку или строительство дома, покупку земли и ремонт квартиры в новостройке. Еще один вид имущественного вычета — вычет на расходы по ипотечным процентам.

Размер налогового вычета

Сумма вычета — это не та сумма, которые вы получите на руки. Это максимальная сумма расходов, установленная Налоговым кодексом, с которой вам вернется 13% налога.

Например, вычет на ребенка — 1400 рублей. Это значит, что вы получите 13% от 1 400 рублей, то есть 182 рубля.

Стандартные налоговые вычеты

Если у вас есть дети (неважно, родные или приемные) — это уже повод получить вычет. Сумма невелика, но и подать документы несложно. Этот вычет можно получить, пока ваш суммарный годовой доход не превысил 350 000 рублей (сумма для 2018 года, каждый год она индексируется). Как только ваш доход достиг этой суммы, вычет прекращается.

Вычет на 2018 год:

  • вычет на первого ребенка — 1 400 рублей;
  • вычет на второго ребенка — 1 400 рублей;
  • вычет на третьего ребенка — 3 000 рублей;
  • вычет на ребенка-инвалида — 12 000 рублей для родителей и усыновителей или 6 000 рублей для опекунов, попечителей и приемных родителей.

Например, если у вас трое детей до 18-ти лет, вы будете получать (1 400 + 1 400 + 3 000) * 0,13 — 754 рубля в месяц.

Какие нужны документы, чтобы оформить вычет на детей?

  1. Заявление работодателю на получение стандартного налогового вычета на ребенка.
  2. Копии документов, которые подтверждают право на получение вычета на ребенка:
  • свидетельство о рождении или усыновлении;
  • справка об инвалидности (если ребенок инвалид);
  • справка из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении (если ребенок студент);
  • документ о регистрации брака между родителями (паспорт или свидетельство о регистрации брака).

Пакет документов немного отличается, если:

  • родитель воспитывает ребенка один (в разных случаях по-разному — это может быть свидетельство о смерти второго родителя, выписка из решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим, справка о рождении ребенка, составленная со слов матери, или паспорт, из которого понятно, что единственный родитель не состоит в браке);
  • ребенок приемный (понадобится постановление органа опеки и попечительства об установлении над ребенком опеки/попечительства, договор об осуществлении опеки или попечительства, договор о приемной семье).

Если вы работаете одновременно у нескольких работодателей, можете выбрать, у какого из них вам удобнее получать вычет.

Социальные налоговые вычеты

Если вы лечились или учились, вы тоже сможете вернуть часть потраченных денег. Максимальная сумма этого вычета — 120 000 рублей. 

Обратите внимание, вы можете вернуть не все 120 000, а 13% от этой суммы, то есть 15 600 рублей.

120 000 — совокупная сумма для всех социальных вычетов: обучение, лечение, пенсионное страхование, полис страхования жизни от 5 лет, благотворительность. Максимум, который вы можете вернуть в сумме и за лечение, и за обучение, и за другие расходы, подпадающие под социальный вычет, — это 15 600 рублей.

Однако есть список дорогостоящих медицинских услуг, на которые ограничение в 15 600 рублей не действует. Если ваше лечение входит в этот список, вы можете вернуть все 13% расходов с его полной стоимости (в дополнение ко всем остальным социальным вычетам).

В каких случаях можно получить налоговый вычет на лечение?

Вы можете вернуть часть денег:

  • за лечение, если вы лечились сами или оплачивали лечение супруга, родителей или детей в возрасте до 18 лет в лицензированном медицинском учреждении. При этом надо учитывать, что вычет можно получить не за все медицинские услуги. К примеру, за хирургическую операцию деньги вернуть можно, а за услуги натуропата, гомеопата или ароматерапевта нет;
  • за лекарства, но лишь в случае, если они входят в список медикаментов, который  утвердило правительство РФ;
  • за полис ДМС, купленный для себя или ближайших родственников: супруга, родителей или детей до 18 лет. Но тоже лишь в случае, если страховая организация имеет соответствующую лицензию.

Какие документы нужны, чтобы оформить вычет на лечение?

  • декларация 3-НДФЛ;
  • договор с медицинским учреждением;
  • справка об оплате медицинских услуг;
  • документы, подтверждающие ваши расходы;
  • справка 2-НДФЛ из бухгалтерии с места работы.

В каких случаях можно получить налоговый вычет на обучение?

Вы можете вернуть часть денег:

  • за собственное обучение (форма обучения неважна, она может быть дневная, вечерняя, заочная);
  • за обучение детей в возрасте до 24 лет, но форма обучения может быть только очная. Речь идёт необязательно о вузе, это может быть оплата за детский сад, школы, различные кружки и секции. Важно только, чтобы образовательное учреждение было лицензированным — и государственное, и частное;
  • за обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет — также по очной форме обучения.

120 000 рублей — максимальная сумма для вычета на собственное обучение (опять же совокупная с другими социальными вычетами, кроме дорогостоящего лечения и благотворительности).

На каждого из детей полагается по 50 000 рублей.

Максимум, который вы можете вернуть в сумме за год и за лечение, и за обучение, и за другие расходы, попадающие под социальный вычет, — это 13% от 120 000 рублей, то есть 15 600 рублей.

Какие нужны документы, чтобы оформить вычет на обучение?

  • декларация 3-НДФЛ;
  • договор с учебным учреждением об оказании образовательных услуг (он должен быть составлен на имя получателя вычета);
  • квитанции об оплате образовательных услуг (они также должны быть на имя получателя вычета);
  • справка 2-НДФЛ из бухгалтерии с места работы.

Вычеты по индивидуальным инвестиционным счетам (ИИС)

Если вы открыли ИИС, то можете выбрать один из двух типов вычета: вычет на взнос и вычет из дохода, который подлежит налогообложению.

Подробнее об ИИС и о том, как получить вычет по ИИС, читайте в статье «Что такое индивидуальный инвестиционный счет?»

Вычет на квартиру

Если вы купили квартиру или дом, то можете получить 13% от суммы, которую вы заплатили за нее, но не более 260 000 рублей. При этом за год вам вернут не больше суммы НДФЛ, уплаченного государству.

Если у вас низкий официальный доход, то и вернуть получится немного. Например, если за год вы заработали 1 000 рублей, то вернуть сможете только 13% — 130 рублей.

Если за год вы заработали 2 000 000 рублей, то можете вернуть сразу 260 000 — это как раз 13%, ваш НДФЛ.

Как получить вычет на квартиру?

Есть два способа:

  1. Прибавка к зарплате каждый месяц

    Оформляется через работодателя. Удобно, если вы работаете в стабильной компании и вас устраивает, что деньги будут возвращаться небольшими порциями.

    Бухгалтерия просто не будет отчислять в налоговую ваш НДФЛ, а будет прибавлять его к вашему заработку. Для этого нужно взять в налоговой справку для бухгалтерии — уведомление о праве на имущественный вычет.

    Справка будет основанием для неудержания НДФЛ из вашей зарплаты до конца года (соответственно, придется получать такую справку каждый год).

    Например, вы купили квартиру за 3 млн рублей (вычет в этом случае будет максимальным — 260 000 рублей). Если ваша зарплата 40 000 рублей, то вы будете получать ежемесячно еще 5 977 рублей в течение 3,5 лет — до тех пор, пока не получите все 260 000 рублей.

  2. Одной суммой раз в год

    Оформляется через налоговую по месту регистрации. Деньги поступают на ваш расчетный счет после камеральной проверки, в процессе которой налоговая выясняет, нет ли ошибок в ваших налоговых документах и соответствуют ли они закону.

    Такая проверка длится не более 3 месяцев, начиная с даты, когда вы подали документы. Если результат проверки положительный, то в течение месяца деньги поступят на ваш счет.

    Удобно, если вы работаете по договору подряда, являетесь ИП или просто не хотите дробить крупную сумму на 12 небольших.

Какие документы нужны, чтобы оформить вычет на покупку квартиры?

Лучше подготовить максимально полный пакет документов для налоговой, чтобы подстраховаться от возможных проволочек или отказа.

Заверьте все копии документов — нотариально заверенные копии не нужны, достаточно на каждой странице написать: «Копия верна», добавить подпись, расшифровку и дату.

Отправляясь в налоговую, возьмите копии документов и все оригиналы — возможно, сотрудники налоговой захотят с ними ознакомиться и сверить с копиями:

  • декларацию 3-НДФЛ;
  • справку о доходах 2-НДФЛ (из бухгалтерии с места работы);
  • заявление на возврат налога с реквизитами счета;
  • паспорт;
  • договор купли-продажи квартиры или договор долевого участия;
  • платежные документы, подтверждающие факт оплаты жилья (платежные поручения, расписки или квитанции об оплате);
  • свидетельство о государственной регистрации права собственности;
  • акт приема-передачи жилья.

Вычет на проценты по ипотеке

Покупка жилья в ипотеку также дает право на вычет по расходам на оплату процентов. Вы можете вернуть 13% от тех денег, которые потратили на погашение процентов по ипотеке, но не более 390 000 рублей. Этот лимит применяется к кредитам, выданным после 1 января 2014 года. Если вы взяли ипотеку до 2014 года, то можете получить вычет на расходы по выплате процентов без ограничений.

https://www.youtube.com/watch?v=aePEQXr-dSc

Такой вид вычета можно получить только по одному объекту недвижимости, вы имеете право выбрать, по какому именно. В состав вычета можно включить проценты по кредиту, который получен для рефинансирования ипотеки.

Чтобы получить вычет на проценты, необходимо собрать такой же пакет документов, как и для получения вычета на покупку квартиры, добавив к нему:

  • договор ипотеки, график погашения кредита (займа) и уплаты процентов;
  • копии платежных документов, которые свидетельствуют об уплате процентов по ипотечному договору.

Получить вычет по расходам на оплату процентов можно либо в налоговой, либо у работодателя — так же, как и в случае с вычетом на квартиру.

Важно:

  1. Имущественный налоговый вычет можно получить несколько раз в жизни за покупку нескольких объектов, но при одном условии – размер вычета по всем объектам в сумме не может превысить 260 000 рублей.
  2. Если вы купили квартиру, а потом ее продали, вы все равно можете получить за нее налоговый вычет позже.
  3. Если вы не получили всю сумму вычета, остаток вычета можно получить в другой налоговый период без ограничения по срокам.
  4. Налоговый вычет не предоставляется при покупке квартиры у так называемых «взаимозависимых лиц» (супруги, родители, дети, братья и сестры, опекуны и подопечные).

Если вам нужно больше информации о налоговых вычетах, вы всегда можете обратиться в Федеральную налоговую службу (ФНС), где вам подробно ответят на все вопросы. Если вы не знаете, в какое отделение обращаться, можете выяснить это на сайте Федеральной налоговой службы, позвонить или даже записаться на прием онлайн.

Источник: https://fincult.info/article/nalogoviy-vychet/

Вычеты на детей 2017

Предельная величина для вычетов по ндфл в 2017 году

Налог на доходы — это один из основных видов федеральных налогов. По действующему закону его размер составляет 13 процентов от дохода. Существует система стандартных вычетов, то есть, часть дохода физического лица налогом не облагается. Один из таких вычетов — налоговый вычет на ребенка в 2017 году.

Вычет — часть заработной платы (или другого дохода, облагаемого по ставке 13%), на которую налог не начисляется. Иногда люди, впервые столкнувшиеся с этим понятием, ошибочно полагают, что сумма вычета и есть сумма уменьшения налога. Это совершенно неверно. Поясним на примере.

Пример 1. Зарплата Иванова И.И. в январе 2017 года составила 20000 рублей. Он имеет право на стандартный вычет 1400 рублей. Сумма налога на доходы составит: 20000-1400=18600*0,13=2418 (рублей). А без вычета налог равнялся бы 2600 рублям (20000*0,13=2600). Таким образом, налог снижен всего на 182 рубля.

Вычеты НДФЛ на детей в 2017 году предоставляются следующим категориям получающих доход граждан:

  • Отцу и матери ребенка.
  • Семье, усыновившей ребенка.
  • Оформившим опекунство над одним ребенком или несколькими детьми.
  • Попечителям.
  • Приемным родителям.
  • Супруге или супругу приемного родителя.

К зарплате работающих граждан вычеты применяются по месту работы. Если работник трудится на двух или более фирмах, то он сам выбирает того работодателя, у которого будет получать налоговые вычеты. Работодатель не имеет права применять вычеты без личного заявления работника. Только сам работающий определяет, в какой организации он будет получать такие льготы.

Стандартные вычеты на детей в 2017 году

Вычеты предоставляются родителям (и прочим законным представителям) ребенка с первого месяца рождения и до его совершеннолетия. С 18 до 24 лет вычеты могут быть предоставлены на:

  • школьников, лицеистов;
  • аспирантов;
  • интернов;
  • ординаторов;
  • студентов очного обучения среднего и высшего профессионального образования;
  • курсантов.

Такие вычеты получают родители даже в том случае, если их дети обучаются в зарубежных учебных заведениях.

Стандартные вычеты на детей в 2017 году применяются к доходам граждан ежемесячно, но только до того момента, пока сумма доходов не превышает 350 000 рублей, начиная с января и по декабрь, так как за налоговый период принимается календарный год. Если же работник поступил на данное предприятие в течение года, то он обязан предоставить с прежнего места работы справку о заработной плате.

Пример 2. Иванов И.И. был принят на работу в фирму «Рассвет» 1 сентября. На прежнем месте работы ему выдали справку по форме 2-НДФЛ, где указано, что за 8 месяцев текущего года общая сумма начисленной ему заработной платы составила 355250 рублей. Иванов И.И. по новому месту работы в текущем году не будет пользоваться стандартными налоговыми вычетами.

Стандартный налоговый вычет на детей в 2017 году применяется с месяца, в котором родился ребенок или был усыновлен (установлена опека или попечительство). Прекращается его действие в конце того года, в котором:

  • ребенку исполняется 18 лет;
  • отменяется опекунство или попечительство;
  • отменяется усыновление;
  • обучающемуся исполняется 24 года;

При получении документа об окончании учебы стандартный вычет не применяется со следующего месяца, даже если ребенку еще не исполнилось 24 года.

Размеры вычетов на детей 2017

Размер вычетов на детей в 2017 году зависит от нескольких факторов:

  • численность детей в семье;
  • есть ли в семье дети-инвалиды;
  • каков статус получателя вычетов (родитель, опекун, усыновитель и так далее).

На первенца вычет предоставляется ежемесячно в размере 1400 рублей. Такая же сумма вычета будет выделена и на второго ребенка. А вот третий, четвертый, пятый и все последующие позволят их родителям воспользоваться вычетом в 3000 рублей каждый месяц.

Пример 3. В семье Петровой П.П. имеется трое детей: Иван – студент университета, 26 лет; Пётр – ученик средней школы, 16 лет, Валентина – 5 лет, ходит в детский садик. Лимит вычета на детей 2017 года для данной семьи будет такой:

  1. Иван является студентом, но ему уже исполнилось 26 лет, а вычет предоставляется только до 24-летнего возраста. Значит, на него вычет не положен. Но статус первого ребенка остается за ним.
  2. Петр учится в школе, ему еще нет 18 лет, на него положен вычет в сумме 1400 рублей как второму ребенку в семье.
  3. Валентина — это третий ребенок, на нее родители получат вычет в размере 3000 рублей.

Сумма вычета на ребенка в 2017 году, а вернее, на детей, в семье Петровых составит 4400 рублей (1400+3000) ежемесячно.

Если в семье есть ребенок-инвалид первой или второй группы, то стандартные налоговые вычеты определяются в сумме:

  • 12000 рублей в месяц – родителю, супругу(супруге) родителя, усыновителю.
  • 6000 рублей в месяц – опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу (супруге) приемного родителя.

Пример 4. В семье Сидоровых старший ребенок Валентин — инвалид детства I группы, ему 15 лет. Младшей дочери Марине 8 лет. В этом случае размер налогового вычета на ребенка в 2017 году будет рассчитан так:

  • на старшего ребенка – инвалида 12000 и 1 400 рублей ;
  • на второго ребенка 1400 рублей;
  • всего в месяц: 14800 рублей (12000+1400 + 1400).

Налоговым законодательством Российской Федерации предусматривается двойной вычет на ребенка 2017. Получить такой вычет можно в двух случаях:

  • если ребенка воспитывает единственный родитель;
  • если один из родителей официально отказался от получения вычета. При этом  оба родителя должны работать и получать доход, облагаемый по ставке 13 процентов.

Все виды стандартных вычетов прекращаются:

  1. Если ребенку исполнилось 18 лет, и он не учится на очном отделении школы, лицея или профессионального учебного заведения (училище, техникум вуз). Вычеты будут предоставляться до конца того календарного года, в котором ребенок стал совершеннолетним.
  2. Если молодой человек (или девушка) завершил обучение на очном отделении до исполнения ему 24 лет. Вычеты прекращаются с месяца, следующего за месяцем, в котором получен диплом об окончании учебного заведения.
  3. Если доход родителя превысил 350 тысяч рублей в текущем году, начиная с января. Вычеты прекращаются с того месяца, в котором превышен предельный размер дохода.
  4. Если расторгнут договор опекунства, попечительства или усыновления — с момента расторжения.
  5. Если родитель лишен родительских прав — с момента лишения.

Пример 5. В семье Кузнецовых трое детей: Ивану 23 года, в июне он получил диплом об окончании вуза; Вероника учится на заочном отделении техникума, ей в сентябре исполняется 18 лет; Максиму 6 лет, он ходит в детский сад. Оба родителя работают на заводе официально, других доходов, кроме заработной платы, не имеют. Вычетами они будут пользоваться в следующем порядке:

  • январь-июнь — по 5800 рублей (1400+1400+3000) ежемесячно;
  • июль-декабрь — по 4400 рублей (1400+3000) ежемесячно, так как с июля на Ивана вычеты уже не положены, он окончил обучение в вузе.

Эти размеры вычетов будут соблюдаться, если весь годовой доход родителей не превысит 350000 рублей (статья 218 НК РФ). Рассмотрим на примере этой же семьи, если лимит дохода будет превышен.

Таблица 1. Доходы семьи Кузнецовых (в рублях)

МесяцОтецМатьВычеты на детей
За месяцС начала годаЗа месяцС начала годаОтцуМатери
январь2150021500201002010058005800
февраль2240043900201004020058005800
март2180065700201006030058005800
апрель2460090300201008040058005800
май265001168002010010050058005800
июнь349001517002010012060058005800
июль351001868002150014210044004400
август358002226002240016450044004400
сентябрь401202627202010018460044004400
октябрь412003039202010020470044004400
ноябрь411003450202010022480044004400
декабрь42200387220212002460004400

Из данных таблицы видно, что отец семейства получил в декабре доход больше 350000 рублей, и с этого месяца вычеты на детей ему не положены.

Заявление на налоговый вычет на детей 2017

Стандартные налоговые вычеты на детей носят заявительный характер: если работник письменно не выразил желания получать льготы на детей, то работодатель самостоятельно предоставлять вычеты не имеет права.

Поступая на работу в фирму, работник обязан написать заявление на вычеты на детей 2017 и приложить к нему подтверждающие документы:

  • документ о рождении ребенка;
  • приказ об установления опекунства или попечительства;
  • справка из учебного заведения, если ребенку уже исполнилось 18 лет;
  • справку о зарплате по форме 2-НДФЛ с прошлого места работы, если работник поступил на фирму не с 1 января.

Образец заявления на вычеты на детей 2017 можно скачать здесь.

Уважаемые пользователи, ответы на ваши вопросы публикуются в рубрике Вопросы и ответы

Источник: https://nalogu-net.ru/vychety-na-detej-2017/

����������� ��������� ������ � 2017 ����. ����� ���������?

Предельная величина для вычетов по ндфл в 2017 году

��������������� �������� � ��, ������� ������ ������������ ����, ����� ��������������� ������ �� ���������� ������ � �������. ��� ����� ��� �������� � ����������� ���������� ��������� �������. ������ ����������� ��������� ������� � 2017 ���� ��������� �� ������� ������. �� ��������� �������������� ��� ������� �� 2 ���������: ������ �� ���� ����� � �� �����.

����������� ������, ��������������� ���������� �����

��� ������� ������������ ������������� �������� ����� ��������������� �������� ��� ��������� ������ �� ������ � ����������. �� ���� ����� ��������������� ������ � ������� 500 ��� 3000 ���.

���� ��������� ����� �� ��������� ������������ ���������� ����� ����������� �������, ����������� � ���������� ������� �� ���. ���������� ���������� ��������� ����� �� ���� �� �����.

��� ������������� �� ������� �� ������� ���� �� ������ ������.

��������� ���� �� 3000 ���. ��� ������� ���������� ����� ����� ��������� ����:

  1. ��������� ���������� ����������� �� ���� � ������ ��������, ������������ �������������� ���������.
  2. ��������, ����������� ��� ��������� �������� ������.
  3. �������� ���.
  4. ��������������, ������� ���������� ��� ������� � ������ ���������.

������ � ������� 500 ������ �������� ��������� ����:

  1. ����� ���� � ��.
  2. ��������� ������� �������� �� ������ ������.
  3. ������ �����������.
  4. ����������� � ���������� �� ����� ������� ��������.
  5. �������� �������, � ����� 1,2 �����.
  6. ���������� ������� �������, �������������� �� ��� �������������� ��������� � ��.

��������� �������

��� �������� ��������� �����? � ���� ����� �� ����� ������ ��������� ���������� ��������� � ����� �� ������ ��� ������� ����. ������������� ���������� ������������ �������������� ������ ��������� ���������.

����������� ������ �� �����

��������, �� ��������� � ������� ��������� ���� (��������, ������� ��������, ����������, �������), ������ ��������������� ������� ��� ���������� ������ � �������. ����������� ��������� ������ �� ���� �� ����� �� ���������. �� �������� ��� ����� �������� �� ��������� �����:

  1. 1400 ������ ― �� 1-�� ��� 2-�� �������.
  2. 3000 ������ ― �� 3-�� � ����������� �����.
  3. 6000 ������ � ������� ������� ��������������� ��������, �������� ���������, ����������� �� ������� �������, ����������� ��������� �� ���������� �� 18 ���. �� ��� �� �������� ���������� ����� �� ������ �� �����-��������� 1,2 ������, �������� �� ����� ����� � �������� �� 24 ���.
  4. 12000 ������ ��� ��������� �����-��������� �� ���������� ��� 18 ���, ��� �� �������� 1,2 ������, ��������� ����� ����� �������� �� 24 ���.

����������� � ������ ����� ���������� ����� �����������������, ��� ����������� �� �� ��������.

��������������� ������ �� �������� ��������������� ���������� ����� �� ���������� ������������� ������ �������. ���������� �������� ������ ��������� ��� ��������� ����������������� ��������� �������� 350000 ������.  ������ ������� ����������� ������ � ������ ����.

����� �� ��������� «��������» ������ ���������� � ������ �������� �������, ���� �� � ������� ��� �����������, ���������� ���������� �� ��������������.

������� �������������� ������� �� �����

��������� � �������� �������������� ������� � 2017 ���� �� �����������. ��� ����� �������������������� �� ���� �� ����� � ������� ������� �������� (�������, ����������), ����������� ������������.

���� ������ �������������, ���� ������ �������� ���������� ������� ��� ��������� �������������. ��� ���������� �������� ��������� �������� ����� ����� �� ������� ����� ��������.

� ������ ������� ���������� ����� ����� ����� ���� ������������, ���� ������� �� ��� ��������� � �����.

����� �� ����� � ������� ������� ����� ���� �������� ������ �� ��������, ���� ������ �������� ������������ �� ����� �����.

�������������� ������ �������������� ��� ������� ��������� �� ��������� �����. ��� ���� ������� ������������ �������������� ���������.  ��� ����� ���� ����� ���������� ���������� � ��������, ���� � ���������� �������������� (����������), ������� � ������� ����� ��������, ������� �� ������������ ������������ � ������.

����������� ��������� ������ � 2017 ���� ����� �������� �� ����� ������. ���� ��������� �������� �������� �������� � ����������� ��������������, ����� �������������� ������� ������������ �� ��� ������.   

� ������, ����� �������� ����������������� �� � ������ ����, ��� ������� ������� ����������� ��� ������ � �� ���������� ������ � ������� ��������� �������. ���������� ��� ����� ������ �������� ������� �������������� ������� 2 ― ���� � ��������� ����� ���� ���������� � �������� ��������������� �������.

��� ��������������� ����� �� ������ ���������������� ����� ������ � ������ ��� ���������� � �������� ���� ������. ���������� ������ ������� ����� �������� ���������� ����� �������� ��������� �������. 

Источник: https://www.podatinet.net/2016091444601/stati/nalog-na-dohody-fizicheskih-lic-ndfl/standartnye-nalogovye-vychety-v-2017-godua-kakie-izmeneniya.html

Вычеты по НДФЛ в 2019 году

Предельная величина для вычетов по ндфл в 2017 году

Налоговые вычеты по НДФЛ в 2019 году предоставляются в соответствии с положениями НК РФ (статьи 218-221). Они доступны физическим лицам, имеющим соответствующий налогооблагаемый доход.

Суть таких фискальных послаблений заключается в возврате части ранее уплаченного в бюджет подоходного налога.

Некоторые вычеты применяются без обязательного подтверждения уровня понесенных затрат – для их получения достаточно соответствовать описанным в НК РФ требованиям.

Виды налоговых вычетов по НДФЛ

Для применения налоговых льгот налогоплательщику необходимо уведомить о наличии права на конкретный вычет и оповестить работодателя или ИФНС в письменной форме о своем намерении воспользоваться таким правом. Для внешнего совместителя вычеты по НДФЛ оформляются на общих основаниях – работник вправе выбирать, у какого работодателя будет учитываться налоговая льгота.

За что можно вернуть подоходный налог:

  • В ст. 218 НК РФ описывается механизм предоставления стандартных вычетов. Они доступны получающим доходы родителям несовершеннолетних детей, ветеранам боевых действий, участникам ликвидации последствий чрезвычайной ситуации на ЧАЭС (включая лиц, получивших впоследствии инвалидность) и некоторым другим категориям.
  • Ст. 219 НК РФ раскрывает особенности получения социальных налоговых вычетов. Право на такие преференции возникает, в частности, после оплаты физлицом обучения, лечения, при перечислении благотворительных взносов и осуществлении платежей в НПФ.
  • Инвестиционные вычеты по НДФЛ, установлены ст. 219.1 НК РФ. Они положены гражданам, осуществившим продажу ценных бумаг или производившим взносы на ИИС (индивидуальный инвестиционный счет). В последнем случае максимальная сумма вычета равна 400 тыс. руб. в год.
  • В ст. 220 приведен алгоритм применения имущественных вычетов при покупке или продаже физическими лицами собственной недвижимости и иного имущества (например, транспортных средств), при погашении ипотечных процентов.
  • Еще один вид – профессиональные вычеты (ст. 221 НК РФ). Профвычет применяется в размере фактически понесенных издержек (направленных на извлечение дохода), которые подтверждены документально. Преференция доступна ИП, физлицам, работающим по договору ГПХ, получателям авторских вознаграждений.

Социальные вычеты по НДФЛ в 2019 году

Социальные льготы при налогообложении доходов могут быть получены физическими лицами, имеющими налогооблагаемые доходы в периоде, за который применяется вычет.

В общем случае совокупный размер всех видов социальных вычетов не может превышать предел в 120 000 руб., то есть налог может быть возмещен в размере не более 15 600 руб.

Это правило не распространяется на дорогостоящие медуслуги и пожертвования. Какими могут быть социальные налоговые вычеты по НДФЛ 2019:

  • на обучение (свое, обучение детей в возрасте до 24 лет, несовершеннолетних детей под опекой) – на каждого ребенка к возмещению можно заявить фактические траты в пределах 50 000 руб. в общей сумме на обоих родителей; на обучение брата, сестры до 24 лет по очной форме. Вычет не применяется, если для оплаты использовался материнский капитал;
  • на лечение (свое, супруга, несовершеннолетних детей и подопечных, родителей), на приобретение лекарственных препаратов. При этом на оплату услуг дорогостоящего лечения (по перечню, утвержденному Правительством) лимит по вычету не применяется – сумма возмещения равна фактическим издержкам налогоплательщика;
  • по дополнительным взносам на накопительную пенсию, перечислениям в НПФ и взносам на добровольное страхование жизни (если срок договора не менее 5 лет);
  • в сумме платы за проведение независимой оценки уровня квалификации;
  • на благотворительные платежи. В 2019 году изменился порядок возмещения налога по благотворительным взносам – в общем случае максимальная сумма вычета не может превышать 25% годового дохода заявителя, но с 2019 года этот лимит увеличен до 30% для пожертвований в пользу госучреждений, работающих в сфере культуры, для платежей в пользу НКО (закон от 27.11.2018 г. № 426-ФЗ).

Для возврата НДФЛ вычеты 2019 на обучение и медуслуги, а также по взносам на добровольное страхование жизни можно оформить через налогового агента (работодателя), не дожидаясь окончания налогового периода. Остальные льготы применяются после декларирования доходов за истекший год путем подачи в ИФНС формы 3-НДФЛ.

Имущественные вычеты по НДФЛ в 2019 году

Имущественные вычеты могут быть нескольких типов (ст. 220 НК РФ):

  • Вычет при продаже недвижимости – максимальная сумма равна 1 млн. руб. Альтернативный вариант – уменьшить налогооблагаемый доход на величину затрат, связанных с приобретением проданных активов. Вычеты при продаже недвижимости применяются в 2019 г. по обновленному порядку (закон от 27.11.2018 г. № 424-ФЗ). В частности, если ИП ранее зачел часть расходов на покупку продаваемого актива при выведении базы по налогу на спецрежиме (ЕСХН, УСН) или в составе профессионального вычета (ст. 221 НК РФ), остаток неучтенных издержек может быть учтен при предоставлении имущественного вычета.
  • При реализации иного имущества величина вычета ограничена лимитом в 250 тыс. руб.
  • При покупке недвижимости или ведении нового строительства максимальный размер вычета составляет 2 млн. руб.
  • При уплате ипотечных процентов можно заявить к вычету затраты в сумме не более 3 млн. руб.

Имущественные льготы при покупке или строительстве жилья, уплате ипотечных процентов оформляются через ИФНС или по месту работы.

Последнее возможно при предоставлении нанимателю извещения от налоговой инспекции, подтверждающего право на вычет.

Если за один раз вся сумма льготы не израсходована, налогоплательщик вправе позже обратиться за льготой по другим сделкам, но должен соблюдаться общий лимит по вычету.

Стандартные вычеты по НДФЛ в 2019 году

В ст. 218 НК РФ приведено несколько вариантов применения стандартного вычета:

  • В фиксированной сумме 3000 руб. без годового ограничения по размеру дохода для ликвидаторов и пострадавших при аварии на ЧАЭС, для лиц, участвовавших в ядерных испытаниях, инвалидов ВОВ и т.п. Льгота применяется по месту работы к заработку за каждый месяц. Для ее применения необходимо обратиться к нанимателю с письменным заявлением, приложив документы, удостоверяющие право на льготу.
  • Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в размере 500 руб., применяемые каждый месяц независимо от совокупной величины дохода налогоплательщика. Преференция доступна для Героев РФ и СССР, участников ВОВ, инвалидов детства и лиц с инвалидностью 1 и 2 групп, доноров костного мозга, близких родственников погибших военнослужащих (при исполнении воинских обязанностей), ветеранов боевых действий и некоторых других категорий.
  • Вычеты НДФЛ на детей.

Детские вычеты оформляются в заявительном порядке по месту работы в течение года или по истечении налогового периода при обращении в ИФНС. Эти стандартные вычеты по НДФЛ могут применять родные и приемные родители несовершеннолетних детей, родители детей в возрасте до 24 лет, обучающихся на очной форме, опекуны несовершеннолетних иждивенцев. Сумма льготы:

  • на первых двух детей – по 1400 руб. на каждого;
  • на третьего ребенка и каждого последующего – по 3000 руб. (учитывается очередность рождения, даже если старшие уже достигли совершеннолетия);
  • на ребенка с инвалидностью независимо от очередности рождения – 12 000 руб.;
  • опекуны и попечители детей-инвалидов получают право на вычет в размере 6000 руб.;
  • в двойном размере льготы предоставляются единственному родителю (опекуну, попечителю).

Вычет применяется раз в месяц до тех пор, пока совокупная величина годового дохода (с начала года) не превысит лимит в 350 000 руб. Со следующего года действие вычета возобновляется.

Источник: https://spmag.ru/articles/vychety-po-ndfl-v-2019-godu

Налоговые вычеты на детей по НДФЛ в 2019 | Изменения стандартных детских вычетов по НДФЛ 2019 — Контур.Бухгалтерия

Предельная величина для вычетов по ндфл в 2017 году

В этой статье расскажем о вычетах по НДФЛ на содержание детей в 2019 году. Чиновники не стали вносить изменения в порядок предоставления вычетов 2018 года. 

Кто получает вычеты на детей

На детские вычеты по НДФЛ имеют право работники, которые являются родителями и их супругами, приемными родителями и их супругами, опекунами или попечителями детей. Вычеты предоставляют на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, студента, интерна, курсанта) в возрасте до 24 лет.

В случае со студентами вычеты предоставляются только в период обучения детей (в срок обучения засчитывается и академический отпуск, оформленный в установленном порядке). Если ребенок закончил учебу до достижения 24 лет, то с месяца, следующего за месяцем окончания учебы, вычет уже не предоставляется (письмо Минфина России от 07.11.2012 № 03-04-05/8-1252, от 12.10.2010 № 03-04-05/7-617).

Право на «детский» вычет имеет каждый родитель (в том числе приемный). По договоренности родителей вычет в двойном размере может предоставляться одному из них. В такой ситуации один из родителей должен отказаться от вычета (этот факт нужно подтвердить заявлением).

Спорные ситуации возникают при разводе:

  • безусловное право на вычет имеет родитель, с которым остался ребенок;
  • друго родитель имеет право на вычет, только если платит алименты;
  • если родитель, с которым остался ребенок, вновь вступает в брак, его новый супруг тоже имеет право на вычет;
  • дети, рожденные в семьях новых супругов, прибавляются к детям, которые были до брака. Т.е. при наличии двух детей и появлении еще одного малыша в новой семье, вычет на него предоставится как на третьего ребенка.

Размеры вычетов на детей в 2019 году

В 2019 году на первого и второго ребенка положены вычеты в размере 1400 руб. На третьего и каждого последующего ребенка — 3000 рублей.

На ребенка-инвалида – 12 000 рублей родителям, усыновителям и их супругам и 6 000 рублей опекунам и попечителям.

Также на ребенка-инвалида I или II группы, который учится на очной форме в ВУЗе или ССУЗе, аспирантуре, ординатуре, интернатуре, до 24 лет предоставляется вычет в размере 6 000 рублей.

Одинокие родители (усыновители, опекуны, попечители) имеют право на удвоенную сумму «детских» вычетов. Если этот родитель вступит в брак, вычеты снова будут предоставляться в одинарном размере с месяца, следующего за месяцем вступления в брак.

В 2019 году вычеты на детей предоставляют лишь до тех пор, пока доход сотрудника с начала года не превысит 350 000 рублей. Начиная с месяца, когда его доход превысит указанную величину, предоставление данных вычетов прекращается. Выплаты, не облагаемые НДФЛ, в качестве доходов при предоставлении стандартных вычетов не учитывают.

Работник организации Иван Петров — родитель несовершеннолетнего ребенка. Ему предоставляется стандартный вычет в размере 1400 руб. Петров устроился на работу в организацию в апреле. Его доход по предыдущему месту работы с января по март составил 75 000 руб. 

Петрову установлен оклад в размере 40 000 руб. в месяц, значит в данном случае его доход превысит 350 000 рублей в октябре (с учетом доходов на предыдущем месте работы). С апреля по сентябрь ему предоставляется вычет в размере 1400 руб., но с октября этот вычет не предоставляется.

Как размер вычета зависит от количества детей

При определении размера вычета учитывается общее количество детей. То есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет.

Очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения (письма Минфина России от 08.11.2012 № 03-04-05/8-1257, от 03.04.2012 № 03-04-06/8-96). Суммы вычетов для детей-инвалидов суммируются с обычными вычетами в зависимости от очередности ребенка (п. 14 Обзора, утв.

Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 г., письмо Минфина России от 20 марта 2017 г. № 03-04-06/15803).

Сотрудница организации Мария Сидорова является родителем трех детей в возрасте 25, 15 и 10 лет. Вычеты будут предоставляться ей следующим образом:

  • на первого ребенка в возрасте 25 лет — вычет не предоставляется;
  • на второго ребенка в возрасте 15 лет — вычет в размере 1400 рублей;
  • на третьего ребенка-инвалида в возрасте 12 лет — вычет в размере 3000 + 12 000 рублей.

Рассчитывайте НДФЛ автоматически в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете вести учет, начислять зарплату и отправлять отчетность. 

Попробовать бесплатно

Источник: http://b-kontur.ru/enquiry/167

Государство и Право
Добавить комментарий